财务部-集团内部单位往来对账注意事项(20210226021208).docx

财务部?集团内部单位往来对账注意事项 公司要营业，就难免与其他公司之间发生往来，往来账款的核算与控制，是财 务工作最重要的部分，也是内部控制与审计最关注的部分.我转载的下篇文章就 往来账的对账技巧、往来账对账中要注意的事情作了描述，值得往来账核算的财 务人员一看. 与往来单位核对账项，主要是针对会计单位的债权债务与相关单位进行核对，验 证双方记录是否相符。财务人员掌握对账技巧，便可以提高对账工作的效率。 技巧一：往来账自查 在与对方单位核对余额之前，应将全部经济业务入账并结出余额，然后进行往 来账自查： 审查往来账余额的大小及方向，看是否有不正常的余额和方向，如出现异 常情况，应重点审查相应的明细账。 审查明细账时，应当逐笔浏览该账户借贷方有无不正常的发生额，有无异常 摘要。如果存在异常的发生额或着摘要等，应审查相应的记账凭证及原始凭证， 以确定往来账无错记金额等错误发生。 3。逐笔审查期初至期末业务的记账凭证及原始凭证，并记录日期、金额、 发票编号等，以备在与对方单位对账时使用。 技巧二：余额核对 在往来账自查无误的基础上，与对方单位进行余额核对。如果双方余额一致, 则表明双方的业务记录无误。如果双方余额不一致，则要讣算两者差额，并对差额 的方向和大小进行分析:查看是否有与差额相同金额的业务发生;判断是否存在 未达账项，是否需编制“余额调节表”进行调节;查看是否有与差额的二分之一 相同金额的业务发生，判断是否账户方向记错业务。 双方期末余额不一致时，还可分段核对余额，也就是按月度或者季度核对余 额。如果期中某一时点的余额一致，则可以判断该时点之前的业务记录无误，只 需核对该时点之后的账II ? 技巧三：发生额核对 造成双方余额不一致的原因有很多，如果通过分析差额无法确定双方余额不 一致的原因时节，则需进行发生额核对。核对发生额，有以下两种方法： Io核对双方的业务发生额，可不按时间顺序逐笔核对，而是分别核对借方发生 额或者贷方发生额。 2.核对单位往来账中的借方发生额或者贷方发生额，找出借方发生额或者贷 方发生额对应的业务。若此类业务对余额不产生影响，则问题可能存在与没有借 贷对应关系的业务中。如此可缩小详细核对的范围，从而减少对账工作量. 应付账款对账技巧 在对账前，财务部门会计对供应商提供的对账资料应进行初步审核，不满足条件 的对账资料应要求供应商补充完善。首先审核对账手续，是否经过有权人士的签 批,其次审核如下内容： 1。对于只提供余额无明细账訂的对账资料，不予对账。 供应商必须提供最后一次对账以来的全部账LI资料；以前从未进行过对账的，必 须提供自双方开始业务往来以后的所有账LI资料。对于对方因财务决算审计发函 要求核对账面余额的，同样应按照上述原则办理。 2 .对于供应商直接依据其销售部门往来资料而非财务部门账LI提供对账资料 的，不予对账. 双方核对的账U主要应是财务账U,供应商销售部门账LI可能与其财务部门账LI 不符，对账基数存在问题,会给以后的双方清算带来不必要的麻烦，因为最后清 算以双方财务账目为准。 3.对于多年无业务往来的供应商前来对账，即使经过企业有权人士签批，供应商 的对账资料也必须加盖供应商公章（或财务专用章），或者提供加盖公章的介绍 信，否则不予对账. 因为多年无业务往来的供应商，我们不太了解其近年来的情况，可能原有企业已 解体、改制,现在对账及以后催款都可能系个人行为，并不代表原企业，可能对账 人并不具有索偿权利。 4 .对于对账手续和账U资料齐全的供应商,应及时对账并出具对账单。 有些供应商属于小企业或个体工商户，账目资料并不齐全，很可能缺失以前年 度的账目资料，这种情况如何处理呢？ 如果今后双方继续合作，那么应就现有资料出具“有保留意见的对账单”，至少 对账忖齐全的年度不拖拉造成历史遗留问题.什么是“有保留意见的对账单” 呢？就是在对账单上加一个说明段，说明双方对账由于供应商提供账LI不全的原 因，只就某年某月以来的账目资料进行对账，以前年度的账SJ并未核对,暂时以 某余额为准出具对账单，采购企业保留根据证据进一步调整账LI的权利。 如果供应商账LI不全而双方余额乂不符的，这时供应商通常会同意暂时以双方较 小的余额为准出具对账单，如果采购企业余额较小,就不必调整应付账款账面余 额；如果供应商余额较小，釆购企业就要调低应付账款账面余额，凭对账单确认 （债务重组）收益，这时必须由供应商在对账单上签字并同时加盖公章。 对于发票丢失乂无法确认是采购企业责任的，采购企业不能在对账单上确认该 项债务，应要求供应商调减该债权. 7。 采购企业财务部门如果采用手工账记账的，最难查找的就是串户错误。对方 入账，我方账面上没有入账，很可能是下错户，但是从手工账上查串户，非常困 难，而使用财务软件的，在财务软