综合项目工程财务管理专项方案.docxVIP

承包（挂靠）工程项目运行 财务管理方案 为了确保奥华集团（下称集团）承包工程（挂靠）项目会计核实和财务管理有效通畅、全方面完整和立即正确，依据国家相关施工企业会计制度，结合工程承包（挂靠）项目标实际可操作性要求，制订本方案。 一、承包工程（挂靠）项目标定性 1、承包工程（挂靠）项目标性质确定 对本集团所承缆工程施工项目，通常在工程承包协议中以本集团辽宁远大消防工程（下称远大企业）独立承包和以挂靠总承包方企业名义由本集团全权代位，参与招、投标活动所中标工程施工项目，和业主或总承包方签署《工程项目施工承包（分包）协议》，直接由本企业全方面组织施工和对所承包或挂靠工程项目标技术、质量、工期、造价结算、损益风险等独立自行组织完成工程施工项目，定性及确定为本集团企业承包（挂靠）工程项目。本方做为乙方。同时包含远大企业和被挂靠企业企业另行签署工程施工合作约定及收益、费用分配关系协议。对以远大企业向外委托施工单位施工并签署施工协议（协议）工程项目标定性为分包工程项目。本方做为甲方。 2、本方案管理范围及内容 本方案管理范围为直辖按前所定性全部承包（挂靠）工程项目。管理内容包含实施所承包（挂靠）工程项目标全部财务核实和造价结算财务业务事项。 二、项目承包（挂靠）协议“价款支付和财务相关条款”确实定 工程施工项目经集团（或代位）中标完成后，进入合作双方签署工程施工协议程序，由远大企业做为主管行政部门根据集团总经理意志和权利进行职能管理和操作，完成协议文本制作、内部会签和外部签署程序。事后即时向集团财务部提交所签署协议原件一份；由财务部对协议主体关系进行确定，并依据本企业所在协议主体（或代位）一方协议条款根据本方案要求，对工程项目建立进行会计核实和财务管理程序及模式。 1、确定总承包方（或业主）为发包人甲方，做为本企业承包（挂靠）施工项目标对方，根据协议要求期量向总承包方进行施工中间和完工验收，申报审核预、结算书等，按协议要求向总承包方即时收回应支付工程价款； 2、属挂靠性质工程项目，确定承包方为本企业被挂靠方，由本企业代位行使协议要求和总承包人之间权利义务关系，按协议要求实施施工作业任务和取得工程价款。 3、确定本企业做为挂靠方和被挂靠方权利关系，以双方签署《合作约定（分包）协议》方法，由本集团企业向其支付管理费用和根据协议要求标准组织施工和过程管理。本《合作约定（分包）协议》主体为甲方（被挂靠方---某企业）和乙方（挂靠方---远大企业）组成，被挂靠方即为《工程施工项目协议》签署主体中承包方又是《合作约定协议》中甲方；挂靠方即为《合作约定协议》中乙方，亦是本集团企业一方---远大企业。 4、根据前述《合作约定（分包）协议》要求确定，由本企业代位甲方在《工程施工项目协议》中承包方直接向总承包方（或业主）推行权利和义务。 5、对本集团企业所承包（挂靠）工程施工项目，工程协议一经签署生效成立后，其协议总价款随即成为集团---远大企业未来或有协议收入。由远大企业编制和提出工程投标标书文件和工程施工协议一并交报财务部原件一份；和对协议推行施工过程中各阶段单项工程、单位工程和分部分项工程预算、结算文件手续，立即随结算进度交报财务部，做为财务结款和会计核实原始凭据；财务部按本方案要求进行登记协议台账、会计总分类和明细核实及财务资金结算工作。 三、由本集团所承揽工程施工项目所进行再分包协议业务主体关系确实定 本集团企业---远大企业做为发包甲方，承接工程施工任务施工单位做为乙方。甲乙双方各自推行合作协议要求权利和义务关系。以此项业务发生和结果表现在经济价值上组成了本集团企业该工程项目标直接成本费用。由远大企业负责招标文件和造价标底制作及各竞标单位投标预算及标书审核同意，公布中标文书，起草工程施工协议范本及签署正式施工协议。由财务部以所签署施工协议为依据，登记协议台账和进行以后协议推行会计核实和财务结算。 四、工程施工承包协议价款结算及财务管理 1、财务部依据《工程施工项目协议》中要求“协议价格”、“支付条款”及“奖罚条款”等和结算价款相关条款要求登记账册；同时以所核实数据和本集团企业投入施工成本进度，立即向远大企业要求交报工程价款结算手续，包含工程施工预、结算书和相关结算凭据资料，并提醒向工程项目甲方即时进行工程款项结算催收。由远大企业责成工程项目部立即编制工程进度结算文件和向甲方结算各阶段工程款，财务部配合和甲方财务方面具体结款手续、开具必需及收账工作。 2、依据各承包（或挂靠）协议所载明协议主体方法和条款特点，采取对应方法对单项工程、单位工程及分部分项工程进行核实。以单项工程做为工程成本核实对象，明细核实工程直接成本、直接费用和间接费用。会计计算期间日常核实按施制度要求以月份、季度