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PAGE PAGE 9 对企业加强货币资金管理的思考 摘 要：货币资金是企业不断茁壮成长的可靠因素，不但为企业未来的发展、规模的扩大注入了动力。同时，它也具有一定的独立性，对提高企业运营效率、增强资金流动性等方面具有诸多优势。而货币资金管理的指导原则必须根据市场经济的需要和企业本身的发展需求来执行，以最佳方式来利用好企业有限资源，不仅为企业的经营活动带来足够的资金，还可以调节好资金的使用额度，加速周转，提高资金的使用效率。因此，企业针对目前货币资金管理已发生的各种问题，必须积极寻找出货币资金管理所存在的原因，并给予相应的解决方案。促使企业货币资金达到合理使用，有效增强了货币资金管理控制的策略。本文要从货币资金管理的发展情况来思考，重点关注货币资金管理在今后市场上的作用。 关键词: 货币资金管理 有效性 影响因素 对策 引 言 企业货币资金主要是由库存现金、银行存款、其他货币资金等构成。它能够使企业的经营活动得到更好地发展，是推动企业在未来不断前进的关键力量。同时，货币资金具有的流动性在资产中是很重要的，具体表现在企业内部的流通手段与支付手段，主要是企业用于对产品的需求购买和对外的债务清还，在企业经营管理中表现得非常踊跃。而要做好货币资金管理工作，是企业为了避免会出现货币资金的流失、盗窃或者侵吞、乱用等不良现象的发生。不能因管理不到位而引起资金的浪费，给企业造成资金的不足，使得企业的财力过于分散，不利于企业整体实力的有效发挥。所以，加强货币资金的管理与控制必须得到足够的重视。一方面要严格按照国家的相关法律与法规来实施政策，也要根据企业自身发展的实际状况，建立起科学有效并且正确合理的内部控制制度，致使企业货币资金在使用过程中呈现出稳定性和完整性的作用，使企业可以正常的进行各项生产经营活动。另一方面企业也要积极寻找与摸索，在满足企业生产经营有充足资金流的同时，也要不断提高货币资金的使用效率，不能让货币资金出现闲置的问题，争取为企业带来资金创造经济效益最大化。 日益激烈的市场经济环境下，我们看到越来越多的企业要依靠大量的资金，才能在竞争中不断地开展各项经营活动与长期生存，是可以与外界进行交易和实现利益的最大化。如果企业的资金链条一旦受阻，那么势必会加大企业正常运营的风险，不利于企业经济今后的运营发展。而这就要通过加强货币资金的管控，来采取可行的办法进行预防内部资金占用或者资金挪用等问题，尽最大程度来保障所用资金去向清晰，不允许出现舞弊弄假的行为；并重点对货币资金流向进行分析和掌握好流动资金的使用情况，时刻注意货币资金流经企业的各个经营环节，以此来提高货币资金在发展中的使用效率，将其控制在可以随时调节好的范围之内。因此，企业应根据本身的经营状况而制定出良好的管理制度。 1 货币资金管理的概述 1.1 货币资金的定义 货币资金是货币形态的资金。它能够让企业日益实现增值收益和保障企业良好运转，是参与赢得市场竞争的重要因素；同样也是企业赖于生存与发展的基础，在企业各项的经营活动中发挥着巨大作用。使其成为企业一项不可或缺的流动资产，在企业资产组成中占有重要地位。就像血液一样持续不断地给企业注入强劲的动力，使得企业的发展前景焕发出勃勃的生命力。而企业只有通过有效的货币资金管理，才能够更好地预防企业内部资金不合理使用的问题，及时利用货币资金贯彻落实到项目身上，让企业全部的资金流向变得透明，强化了企业货币资金管理的行为；并为企业各项经营活动的顺利开展提供了足够的流动资金。 1.2 货币资金管理的目标 企业货币资金管理目标的实现，主要是从这两个方面来进行。第一，安全性管理：正是企业加强对货币资金的管理和控制，才使得货币资金能够在内部里安全稳定的运行，不让货币资金被违法乱纪的人盗用和坑骗。第二，效益性管理：企业则根据经营发展所需，对货币资金在合理范围内进行调控，使得既能满足企业的战略需要，也不会给企业造成大量的资金闲置，并维持好企业合理的日常持有量，发挥其强大的作用。 首先，从货币资金安全性管理方面来分析，企业应建立有效的内部牵制制度，明确会计人员在工作中的职责，必须得要求他们做到钱财与账本分别掌管，这样才会令账目变得异常清晰，方便企业货币资金在今后的核算、清查等工作上能够顺利进行。当出纳人员在日常中办理企业现金和银行存款的收付业务时，要时刻登记好库存现金日记账和银行存款日记账，不能对此事马马虎虎，给企业造成不必要的困难。并在平日工作中不得做总账科目，也不允许保管会计档案和监查账本。同样，要负责记录总账科目的人员也不能保管库存现金和登记日记账。这样才有利于企业内部机制之间能够相互进行牵制，互相监督。当发现在账目核算上有些差错时，就能够快速防止货币收付中独自作弊的行为发生。 其次，从货币资金效益性方面来思考，企业就得按照启动项目资