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管理规范系列 | Specification Template 编号：SMP-WJ01-34 页码PAGE 生产或服务循环内部控制审核程序正式版 生产或服务循环内部控制审核程序正式版 Different positions have their own specific rules of doing things, in order to make the work achieve the expected goal according to the plan and requirements. 生产或服务循环内部控制审核程序正式版 下载提示：此管理规范资料适用于团体或社会组织中，需共同遵守的办事规程或行动准则并要求其成员共同遵守，不同的行业不同的部门不同的岗位都有其具体的做事规则，目的是使各项工作按计划按要求达到预计目标。文档可以直接使用，也可根据实际需要修订后使用。 　　生产或服务循环内部控制审核程序　　客 户 签 名 日 期　　项 目 生产或服务循环　　内部控制审核程序 编制 索引号 ICP01　　会计期间 复核 页 次 1　　审 核 目 标 和 审 核 程 序 适用　　与否 工作底稿索 引　　一、审核目标：　　1.确定生产或服务循环内部控制是否存在;　　2.确定生产或服务循环内部控制设计是否完整、合理;　　3.确定生产或服务循环内部控制执行是否有效。　　二、审核程序：　　(一) 采购内部控制　　1.获取被审核单位有关存货采购管理制度。　　2.评价采购管理制度在设计上是否能够达到如下目标：　　2.1 保证采购货物的质量符合要求;　　2.2 保证采购货物结算适当、及时;　　2.3 保证采购货物的安全完整;　　2.4 保证采购记录真实可靠;　　2.5 保证采购业务按授权进行。　　3. 检查采购业务授权,取得采购合同、入库单登记簿。　　4. 抽查( )份不同时点和采购种类的采购合同、入库单进行如下检查：　　4.1 采购合同经过授权批准;　　4.2 采购金额未超过采购限量、限价;　　4.3 购货发票的单价、品名、数量与购货合同一致;　　4.4 购货发票的金额与购货合同一致;　　4.5 入库单的品名与发票内容一致;　　4.6 入库单有保管员和经手人签名;　　审 核 目 标 和 审 核 程 序 适用　　与否 工作底稿索 引　　4.7 发票购货额与付款结算凭证一致;　　4.8 付款凭证有经手人和主管签名;　　4.9 上述业务凭证是否及时完整入账。　　5. 测试被审核单位存货采购比质比价管理制度的执行情况.　　6. 现场观察存货的验收情况。　　7. 观察未验收存货或拒收货物是否进行隔离或标有明显标记。　　8.获取授权、采购、验收、记账和付款人员名单,检查存货采购业务不相容职责的分离、制约和监督。　　9. 与以上业务部门主管对其相关内部控制情况进行沟通,并作出书面记录。　　(二) 存货和固定资产管理内部控制　　1.获取被审核单位的有关存货和固定资产管理内部控制制度,证实其存在性。　　2. 评价存货相关内部控制的设计是否能够达到如下目标,以确认存货内部控制的合理性、完整性：　　2.1 保证领发存货经过授权批准;　　2.2 保证存货的安全完整;　　2.3 保证存货和记录的接触、处理均经过适当授权;　　2.4 保证存货核算真实正确。　　审 核 目 标 和 审 核 程 序 适用　　与否 工作底稿索 引　　3. 测试存货和固定资产管理内部控制制度的有效性：　　3.1 了解存货领用的审批制度,审查领料单是否经过授权的负责人审批;　　3.2审查领料单是否根据授权发送的生产指令单发出,并相对应;　　3.3 审查存货发出汇总表是否经过适当的人员复核;　　3.4 取得被审核单位的盘点计划,了解盘点范围、方法、力量组织、人员分工及时间安排并作记录和评价;验证被审核单位盘点数据的真实性和正确性,编制盘点抽查表,并做记录和评价;　　3.5审查存货的实际库存数与会计账户之间是否存在差异,若存在,了解被审核单位对差异的报批、处理情况;　　3.6 核实存货发送数量与财务部门有关存货账是否相一致;　　3.7 抽取存货发出汇总表或领料单中若干种直接存货的发出总量与存货费用分配汇总表中各种存货费用是否相对应;　　3.8 观察各固定资产(在建工程)分管部门的档案管理现场,取得其存档资料目录,测试其两个年度的固定资产清点记录是否完整;　　3.9 观察厂区和设备仓库,登记可见的闲置、毁损资产,测试其是否已及时相应入账;　　3.10 审查工程施工合同,观察在建工程完工程度,测试其是否已恰当入