2012纳税筹划--5月13、14日--焉梅.ppt

纳税筹划与操作实务 焉梅 讲课提纲 我国税收筹划的发展 从犹抱琵琶 到揭开神秘面纱成为“阳光产业” 1、税务报---2000年1月国家税务总局中国税务报开设税收筹划专刊：星期二的税收筹划专栏 2、 厦门国家会计学院---首先开立税收筹划专业，许多学院都把税收筹划作为一门必修和选修课课程 总局对纳税筹划的认识： 新征管法讨论稿： 第三十四条 税务代理人应当将税收筹划方案向税务机关报告。 哈哈哈哈哈：真的让人匪夷所思！！！！ 企业现状 1、迷信纳税筹划 2、100%企业偷税， 100%企业多缴税 多缴税：不是良心大大的坏了，而是中国的税法制度繁杂 少缴税：不是为了老板着想，而是不知道如何正确缴纳 纳税筹划=正确纳税 税收筹划（TAX PLANNING）　 纳税人或其代理机构在既定的税制框架内，合理规划纳税人的战略、投资、经营活动，巧妙安排相关理财、涉税事项，以实现纳税人价值最大化和风险最小化的财税管理活动。 评估理念： 价值最大化和风险最小化 收益与风险并存，权衡得失，进行取舍 1、不要幻想一次课程就能成为筹划大师 2、税务报是最好的实战教材 纳税筹划 四个角度： 1、按照税种 2、按照流程 3、按照筹划方法 4、按照评估要领 多视角看税收筹划 方法：案例 案例释法是一种语言，是一个角度 它具有税法的内涵，实践的魅力，征管的影子，稽查的骨脉 没有案例的税法理论永远是苍白的，没有案例的税法实践永远荒谬的，没有案例的税法教学永远是枯燥的 案例的作用： 1、它是对成文法律的有效补充 2、它是税务机关工作水平的真实反映 3、它是税法宣传教育的生动教材 以铜为镜，可以正衣冠；以人为镜，可以明得失；以史为镜，可以知兴替 以经典的，热点的，难点的，盲点的案例为镜， 可以提高分析判断能力，提高对税法的把握能力，提高实战能力 讲课提纲 增值税: 纳税义务人----案例：二元管理筹划 征税对象----燃气接口费的纳税筹划 税率及征税率----泡菜的征税与退税 设备处置的筹划 税收优惠----尿素行业的优惠取舍。 免税征税与退税 征收管理----纳税时点的筹划 你的增值税税负应该在多少? 所得税: 纳税义务人----核定征税与查账征收 征税对象----不征税收入你也被忽悠了吗? 税率----郭台铭的逐良税而居08年的蚂蚁搬家运动 税收优惠----农户+商户筹划 征收管理----以票制税的筹划（发票） 你的所得税税负应该在多少? 案例介绍税种筹划： 1、消费税----如何做到少交税 2、营业税----如何利用差额征税优惠 3、关税----关税的筹划案例 4、个人所得税----分项税制下的董事费筹划变看个税税制 5、房产税----差异政策是筹划的起点。优惠利用 6、土地使用税----集体土地城镇土地使用税 7、土地增值税---地产企业的达摩克里斯之剑 8、契税---契税筹划 9、印花税---筹划之道：正列举 10、车购税----税收优惠利用 讲课提纲 八大运营设计： 架构设计、资产布局、运营方式 一、资产运营 1、研发环节 2、采购环节 3、雇佣薪酬 4、销售环节 二、资本运营 1、投资设立 2、融资环节 3、并购重组 4、清算环节 研发环节 技术开发费加计扣除 高新技术税收优惠 采购环节 小规模纳税人和一般纳税人的采购筹划 固定资产购置设备的风险控制 1) 抵扣接轨 2）发票开具 雇佣薪酬 销售环节 投资设立 高人筹划的**三高税负筹划 某著名乳酸菌饮品公司的的增值税链条筹划与稽查之争 农户+商户+外贸的免税变退税筹划 投资设立还是购买股权 融资环节 并购重组 亏损的筹划 优惠的筹划 特殊重组or一般重组 清算环节 清算存货筹划 清算进项筹划 讲课提纲 八大技术方法： 八大技术方法： 1、优惠点---- 新办优惠的培训公司：变变变 区域优惠利用之：纳爱斯之老少边穷利用 下岗再就业大餐变鸡肋 福利企业：优惠树上开恶果 外资优惠：国人的摇身一变,返程投资 所处行业是否有特殊政策?---软件企业 新税法优惠：落实科学发展观的政策导向 优惠政策归集： 1、技术创新：科教兴国规划（1研发加扣、2技术转让、3高新技术，4创投抵扣） 2、粗放向集约：节约能源，保护环境（1环境保护，节能节水项目免税 包括：公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、