应收款项概述(PPT46页) .pptxVIP

第三章 应收款项;;;（3）应收票据的入账价值 应收票据应于收到时，以其票面金额入账。新准则规定：对应收票据计提坏账准备。 （4）应收票据的利息 应收票据的利息根据下列公式计算： 利息=本金×利率×期限 本金是指票面额；利率是票面所规定的利率，一般是指年利率；期限是指签发日至支出日的时间间隔。票据的期限，有按月表示和按日表示两种。 ;第一、对于按月表示的票据，其到期日与出票日相同，但对月末签发的票据，不论月份大小，以到期月份的月末的那一天为到期日。 ;第二、票据期限按日表示时，应从出票日起按实际经历天数计算。通常出票日和到期日只能算其中的一天，即“算头不算尾”或“算尾不算头”，计算利息使用的利率，换算成日利率。 ;（二）应收票据的核算;3、到期收回票据的核算; B、到期收回带息票据的账务处理。 带息票据的到期值是票据的票面金额加计票面利息。 借：银行存款 贷：应收票据 财务费用（未计提的利息） 应收利息（已计提的利息）;（三）应收票据的贴现;计算贴现净值的步骤是： 第一步，计算到期值。 票据到期值＝面值×(1＋利率×期限) 对于无息票据来说，到期值就是其面值。 第二步，计算贴现息。 贴现息＝票据到期值×银行贴现率×贴现期限 第三步，计算贴现净值。