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最全 第—章:资产 第－节:货币资金 1、办理银行汇票／银行本票／信用卡/信用证保证金/存出投资/外埠存款款将款项存入银行 借:其她货币资金-银行汇票/银行本票／信用卡／信用证保证金/存出投资款／外埠存款 贷:银行存款 2.持银行汇票/银行本票/信用卡/信用证保证金/存出投资款／外埠存款买材料等 借:原材料 应交税费－应交增值税(进项) 贷:其她货币资金-银行汇票／银行本票/信用卡／信用证保证金／存出投资款／外埠存款 3.销货收到银行汇票/银行本票/信用卡／信用证保证金／存出投资款/外埠存款 借:其她货币资金－银行汇票／银行本票/信用卡/信用证保证金／存出投资款／外埠存款 贷:主营业务收入 应交税费－应交增值税(销项) 4。退回多余得银行汇票 借:银行存款 贷:其她货币资金－银行汇票/银行本票／信用卡/信用证保证金/存出投资款/外埠存款 5、用银行汇票/银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款/外埠存款买办公用品 借:管理费用 贷:其她货币资金－银行汇票／银行本票/信用卡／信用证保证金/存出投资款／外埠存款 6、持银行汇票/银行本票／信用卡／信用证保证金/存出投资款／外埠存款购股票 借:交易性金融资产 投资收益 贷:银行汇票/银行本票／信用卡／信用证保证金／存出投资款/外埠存款 7。持银行汇票／银行本票／信用卡／信用证保证金/存出投资款/外埠存款支付招待费 借:管理费用 贷:其她货币资金－银行汇票/银行本票／信用卡／信用证保证金/存出投资款/外埠存款 8.现金盘盈 借:库存现金(银行存款) 　　　贷:待处理财产损益 批准后;借:待处理财产损益 　 　贷:其她应付款 　 　　 　 营业外收入(无法查明原因) 9.现金短缺; 借:待处理财产损益 　贷:库存现金(银行存款) 批准后;借:其她应收款-XX 　 　 管理费用(无法查明原因) 贷:待处理财产损益 第二节:交易性金融资产 １.取得时:借:交易性金融资产－成本 　 　 　 应收利息(应收股利) 　 　 投资收益 　　　　 贷:银行存款(其她货币资金-存出投资款) 2。确认股利与利息收入: (1)收到买价中包含得股利与利息 借:银行存款(其她货币资金－存出投资款) 贷:应收股利(应收利息) (2)持有期间享有得股利与利息 借:应收股利(应收利息) 贷:投资收益 ３、收到股利与利息:借:银行存款 　　 贷:应收股利(应收利息) 4.公允价上升:借:交易性金融资产—公允价值变动 　 　 　　　贷:公允价值变动损益 5.公允价下降:借:公允价值变动损益 　 　　 　 　 　贷:交易性金融资产－公允价值变动 ６、出售: 投资收益＝出售得公允价值－初始入账金额 (1)按售价与账面余额之差确认投资收益 借:银行存款 贷:交易性金融资产—成本 交易性金融资产-公允价值变动 　 投资收益 (2)按初始成本与账面余额之差确认投资收益、损失 借:(贷)公允价值变动损益 贷:(借)投资收益 第三节:应收及应付款项 一、应收票据 １。应收票据(因债务人抵偿债务取得得或收到偿还货款得票据) 借:应收票据 贷:应收账款 2.企业销售商品取得得商业汇票 借:应收票据(面值) 贷:主营业务收入 应交税费—应交增值税(销项税额) 3.收回款项 借:银行存款 贷:应收票据　 　 4.到期未收回 借:应收账款 贷:应收票据 5.应收票据转让(未到期背书转让) 借:原材料/材料采购/库存商品 应交税费－应交增值税(进项税额) 贷:应收票据 如有差额“借后“贷银行存款 6.票据贴现 借:银行存款 财务费用 贷:应收票据 二.应收账款 1.应收账款(销售商品提供劳务收取得款项(赊销)) 借:应收账款 贷:主营业务收入 　　 　应交税费-应交增值税(销项税额) 　　 ２。代垫运费 借:应收账款 贷:银行存款 3。收回货款 借:银行存款 贷:应收账款 ４、发生现金折扣 借:银行存款 　财务费用 贷:应收账款 5.改用商业汇票结算 借:应收票据 贷:应收账款 三。预付账款 １。预付账款(向单位预付款项) 借:预付账款 　　贷:银行存款 ２、收到所购物资 借:原材料/材料采购／库存商品 　 　 应交税费－应交增值税(进项税额) 贷:预付账款 3.补足款项(预付＜货款) 借:预付账款 　 贷:银行存款 4、收回多余款项(预付货款) 借:银行存款 　 贷:预付账款 5、其她应收款 发生时:借:其她应收款 　 　　贷:材料采购／银行存款 收回时:借:银行存款