第六章-外币业务.pptVIP

* 2021/3/13 (2)2月15日,进口一台机器设备，设备价款为400 000美元，货款已通过银行存款支付，当日的即期汇率为1美元=8元人民币。该设备入境后发生运输费20 000元人民币，安装调试费10 000元人民币。 (3)2月20日，对外销售产品一批，价款共计200 000美元(不含增值税）。当日的即期汇率为1美元=8.05元人民币，款项尚未收到。 (4)2月28日，收到1月份发生的应收账款300 000美元，当日的即期汇率为1美元=8.12元人民币。 假定不考虑增值税等相关税费，且甲公司在银行开设有美元账户。 * 2021/3/13 计算当期产生的汇兑差额 ①银行存款(美元)的余额=100 000+500 000-400 000+300 000=500 000(美元) 按当日即期汇率折算为人民币金额: 500 000×8.12=4 060 000(元) 汇兑差额=4 060 000- (780 000+4 050 000-3 200 000 +2 436 000)= -6 000(元) ②应收账款(美元)的余额=500 000+200 000-300 000 =400 000 (美元) 按当日即期汇率折算为人民币金