绿康生化：2020年年度审计报告.PDF

绿康生化股份有限公司 审计报告及财务报表 二○二○年度 绿康生化股份有限公司 审计报告及财务报表 （2020 年01 月01 日至2020 年12 月31 日止） 目录 页次 一、 审计报告 1-5 二、 财务报表 合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4 合并利润表和母公司利润表 5-6 合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12 财务报表附注 1-87 审 计 报 告 信会师报字[2021]第ZF10130 号 绿康生化股份有限公司全体股东： 一、 审计意见 我们审计了绿康生化股份有限公司 （以下简称绿康生化）财务报 表，包括2020 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表，2020 年度 的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所 有者权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制，公允反映了绿康生化2020 年 12 月31 日的合并及母公司 财务状况以及2020 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们 在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立 于绿康生化，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获 取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项 是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 审计报告 第 1 页 关键审计事项 该事项在审计中是如何应对的 （一）收入确认 收入确认的会计政策详情请参阅合并财务报表附注 针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括： “三、重要会计政策及会计估计（二十六）”所述的 1、了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控 会计政策及“五、合并财务报表项目注释（三十三）”。 制的设计和运行有效性； 于2020 年度，绿康生化确认的主营业务收入为人民 2 、选取样本检查销售合同，识别与商品控制权的转 币30,762.19 万元，绿康生化对于国外销售收入以货 移相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符 物在装运港越过船舷后确认，对于国内销售收入以 合企业会计准则的要求； 发货并经客户签收后确认。 3、结合产品类型对收入以及毛利情况执行分析，判 由于收入是绿康生化关键业绩指标之一，从而存在 断本期收入金额是否出现异常波动的情况； 管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时 4 、对本年记录的收入交易选取样本，核对发票、销 点的固有风险，我们将绿康生化收入确认识别为关 售合同及出库单