费用结转会计分录.pdfVIP

费用结转会计分录 15 年终结转收入、费用、成本的会计分录 12 月结转收入、费用、 成本的会计分录 1998 年 11 月份损益表所列本年累计数各项金额为： 主营业务收入 主营业务成本 营业费用 831000 主 营业务税金及附加 307500 主营业务利润 5886500 其他业务利润 18750 管理费用 3395000 财务费用 344000 营业利润 2166250 投资收 益 122500营业外收入 71250 营业外支出 36250 利润总额 2323750 该 年 12 月份损益表账户发生额如下： 科目名称 借方发生额 贷方发生额 主营业务收入 50000 1550000 主营业务成本 1075000 25000 营业费用 20000 1000 主营业务税金及附加 17500 其他业务收入 1000 13500 其 他业务支出 6750 500 管理费用 220500 3000财务费用 247500 6240投 资收益 1250 3750营业外收入 1250 营业外支出 11250 1.请编制 12 月 份结转收入、成本、费用的会计分录； 2.根据以上资料计算全年利润、 全年应缴税额和净利润（所得税率 33%）。 会计分录 :1. 做 12 月份结转分录 ,要按照每个总帐科目余额 (即,收 入类的当月贷方 -借方 ;支出类要当月借方 -贷方 )结转 ,所以 ,你不是要罗 列哦 .那么分录如下 :结转收入类 :借: 主营业务收入 150 万 (155-5 万元 )其他业务收入 1.25 万(1.35-0.1)投资收益 0.25(0.375-0.125) 营业外收入 0.125 万贷 :本年利润 151.625 万元 .结转支出类 :借:本年利 润 156.276万元贷 :主营业务支出 105 万元 (107.5-2.5)主营业务税金及附 加 1.75 万元营业费用 1.9万元其他业务支出 0.625 万(0.675-0.05)管理费 用 21.75 万(22.05-0.3)财务费用 24.126(24.75-0.624)营业外支出 1.125 万 元.12 月份的本月利润 =151.625-156.276=-4.651万元 .呵呵本月亏损 2、 全年利润 =11 月末利润总额 2323750+12 月份利润 (-46510)=2277240 如 果 没 有 纳 税 调 整 项 , 则 全 年 应 缴 所 得 税 额 = 全 年 利 润 总 额 *(33%)=751489.20 元 则净利润 =全年利润总额 -751489.20 会计分录中 的 12 中结转分录 会计分录中的 12 中结转分录 1.结转制造费用借： 生 产成本 ——XX 产品贷：制造费用 2.将本期实现的各项收入从各收入账 户结转入本年利润账户 借：主营业务收入（其他业务收入） （营业外 收入）贷：本年利润 3.将本期发生的各项费用从各有关费用账户中转 入本年利润账户 ( 即在本年利润中结算掉本期发生的各项费用