【财务报表-精编】财务报表填制公式.pdfVIP

财务报表填制公式 财务报表审核公式（文字） 1．资产负债表（会工 01 表） （1） 6=4– 5 应收帐款净额=应收帐款—坏帐准备 （2） 20=1+2+3+6+7+8+9+10+11+12+13+14 流动资产合计=货币资金+短期投资+应收票据+应收帐款净额+预付帐款+应收 补贴款+其他应收款+存货+待摊费用+待处理流动资产净损失+一年内到期的 长期债券投资+其他流动资产 （3） 26=24– 25 固定资产净值=固定资产原值—累计折旧 （4） 35=26+27+28+29 固定资产合计=固定资产净值+固定资产清理+在建工程+待处理固定资产净损 失 （5） 40=36+37 无形资产及递延资产合计=无形资产+递延资产 （6） 50=20+21+35+40+41+42 资产总计=流动资产合计+长期投资+固定资产合计+无形资产及递延资产合计 +其他长期资产+递延税款借项 （ 7 ） 70=51+52+53+54+55+56+57+58+59+60+61+62+63 流动负债合计=短期借款+应付票据+应付帐款+预收帐款+其他应付款+应付工 资+应付福利费+未交税金+未付利润+其他未交款+预提费用+一年内到期的长 期负债+其他流动负债 （8） 83=71+72+73+80 长期负债合计=长期借款+应付债券+长期应付款+其他长期负债 （9） 90=70+83+85 负债合计=流动负债合计+长期负债合计+递延税款贷项 （10） 96=91+92+93+95 所有者权益合计=实收资本+资本公积+盈余公积+未分配利润 （11） 100=90+99 负债及所有者权益总计=负债合计+所有者权益合计 （12） 50=100 资产总计=负债及所有者权益总计 (13)第 5 行次=第 4 行次 第 25 行次=第 24 行次 第 81 行次=第 80 行次 第 94 行次=第 93 行次 2. 损益表（会工 02 表） （1） 7=1– 2– 3– 4 产品销售利润=产品销售收入—产品销售成本—产品销售费用—产品销售税金 及附加 （2） 14=7+9– 10– 11 营业利润=产品销售利润+其他业务利润—管理费用—财务费用 （3） 25=14+15+16+17– 18+20 利润总额=营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入—营业外支出+以前年 度损益调整 （4） 30=25– 26 净利润=利润总额—所得税 3、资产负债表（会服 01 表） （1） 5=3– 4 应收帐款净额=应收帐款—坏帐准备 （2） 14=1+2+5+6+7+8+9+10+11+12 流动资产合计=货币资金+短期投资+应收帐款净额+应收补贴款+其他应收款+ 存货+待摊费用+待处理流动资产净损失+一年内到期的长期债券投资+其他流 动资产 （3） 19=17-18 固定资产净值=固定资产原值—累计折旧 （4） 24=19+20+21+22 固定资产合计=固定资产净值+固定资产清理+在建工程+待处理固定资产净损 失 （5） 28=25+26 无形资产及递延资产合计=无形资产+递延资产 （6） 33=14+15+24+28+29+31 资产总计=流动资产合计+长期投资+固定资产合计+无形资产及递延资产合计 +其他长期资产+递延税款借项 （7）47=34+35+36+37+38+39+40+41+42+43+44 流动负债合计=短期借款+应付帐款+其他应付款+应付工资+应付福利费+未交 税金+未付利润+其他未交款+预提费用+一年内到期的长期负债+其他流动负 债 （8）55=48+49+50+51 长期负债合计=长期借款+应付债券+长期应付款+其他长期负债 （9）58=47+55+56 负债合计=流动负债合计+长期负债合计+递延税款贷项 （10）65=59+60+61+63 所有者权益合计=实收资本+资本公积+盈余公积+未分配利润 （11）69=58+65 负债及所