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金瀚集团全面预算管理体系方案研讨 北大纵横管理咨询公司 二零零四年四月 机密 全面预算管理体系汇报 金瀚集团 ALLPKU 北大纵横 2020/5/13 Copyright ? 2004 By ALLPKU Management Consulting 2 通过这次研讨需要金瀚确认的几个主要问题 预算管理模式 预算编制方法 预算表格 是以成本控制为中心还是以现金流量等为中心 预算组织结构及职责 内部利润中心、成本中心、费用中心等的划分 是滚动预算、零基预算还是弹性预算等 全套预算表格内容和格式的确认 预算组织及责 任中心 全面预算管理体系汇报 金瀚集团 ALLPKU 北大纵横 2020/5/13 Copyright ? 2004 By ALLPKU Management Consulting 3 全面预算管理体系概述 全面预算管理体系汇报 金瀚集团 ALLPKU 北大纵横 2020/5/13 Copyright ? 2004 By ALLPKU Management Consulting 4 金瀚公司全面预算管理体系的具体内容应包括： 全 面 预 算 管 理 体 系 预 算 管 理 组 织 体 系 预 算 编 制 方 法 和 依 据 预 算 编 制 程 序 预 算 管 理 原 则 财 务 预 算 报 表 预 算 监 控 预 算 执 行 情 况 考 评 体 系 全面预算管理体系汇报 金瀚集团 ALLPKU 北大纵横 2020/5/13 Copyright ? 2004 By ALLPKU Management Consulting 5 本次项目所提交报告如下： 报告一：全面预算管理体系相关因素分析报告 概念介绍、公司业务运营管理及内部相关的制度建设分析 报告二：全面预算管理体系方案设计报告 管理模式选择、设计思路、编制方式选择等 报告三：全面预算管理工作流程与控制要点 报告四：全面预算管理制度 报告五：全面预算分析报告 全面预算管理体系汇报 金瀚集团 ALLPKU 北大纵横 2020/5/13 Copyright ? 2004 By ALLPKU Management Consulting 6 促进资源利 用率的提高 金瀚全面预算管理的目标 强化事中控制 与成本监控 为绩效管理提 供制度基础 推进战略 目标管理 通过编制全面预算细化公 司战略规划和年度经营计 划，对公司整体经营活动 进行一系列量化的计划安 排，有利于战略规划与年 度经营计划的监控执行 通过预算与绩效管理相结 合，为公司的全体员工设 立行为标准，明确工作努 力的方向，促使其行为符 合公司战略目标及预算的 要求 通过编制公司全面预算， 使公司管理层必须认真考 虑完成经营目标所需的方 法与途径，并对市场可能 出现的变化做好准备，促 进公司各类资源的有效配 置，提高资源利用效率 通过寻找经营活动实际结 果与预算的差距，可以迅 速地发现问题并及时采取 相应的解决措施。通过强 化内部控制，降低了公司 日常的经营风险，加强对 费用支出的控制，有效降 低公司的营运成本 全面预算管理体系汇报 金瀚集团 ALLPKU 北大纵横 2020/5/13 Copyright ? 2004 By ALLPKU Management Consulting 7 全面预算管理的原则 目标一致性 全面性原则 适度性原则 分级预算原则 上下结合原则 不调整原则 预算必须与企业目标相一致，各级预算必须服从于集团、公司的战略目 标和经营目标 一切生产经营活动，全部纳入预算管理，做到全员参与、全面覆盖并进 行事前、事中、事后相结合的全程监控 遵循实事求是的原则，防止低估或高估预算目标，增产节约和增收节支 并重，保证预算在执行过程中切实可行 按一级管理二级、二级管理三级的原则实行分级管理，各单位对各自归 口的业务作预算并对预算编制负责，集团对各单位予以监控审批 自上而下分解目标，自下而上编制预算 预算一旦确定，没有审批，不予调整，以保证预算的严肃性与合法性 全面预算管理体系汇报 金瀚集团 ALLPKU 北大纵横 2020/5/13 Copyright ? 2004 By ALLPKU Management Consulting 8 预算管理的模式选择 全面预算管理体系汇报 金瀚集团 ALLPKU 北大纵横 2020/5/13 Copyright ? 2004 By ALLPKU Management Consulting 9 管理重点 加强对资本支出的管理 市场多变，重点是开发市场 成本控制至关重要 监控现金流入流出，有效利用资金 加强对子分公司的控制与考核 预算管理模式 资本预算管理模式 以销售为核心的预算模式 以成本控制为核心的预算管理模式 以