规范联营项目财务管理的实施意见.docxVIP

关于印发《进一步规范联营项目财务管理 的实施意见（修订）》的通知 所属各单位： 为进一步提高公司经营风险的防范能力，根据住建部关于《建筑工程施工转包违法分包等违法行为认定查处管理办法》的规定，及建筑业营业税改增值税政策的要求，对《进一步规范联营项目财务管理的实施意见》进行了修订。所属各单位应依照修订后实施意见的相关要求，对联营工程项目的财务管理工作予以全面规范。 附：《进一步规范联营项目财务管理的实施意见（修订）》 进一步规范联营项目财务管理的实施意见（修订） 一、总则 根据住建部关于《建筑工程施工转包违法分包等违法行为认定查处管理办法》的规定，及建筑业营业税改增值税政策的要求，公司特制定本实施意见以进一步规范联营项目的财务管理工作，将其纳入集团正常管理，提高集团公司和联营方防范风险意识与能力，依法经营、合法收入。同时，为逐步引进、吸收自身实力较强、信用等级较高的联营合作方，与其形成长期、稳定的合作关系奠定基础。 二、适用范围 公司所属各单位应依照本实施意见，对3月1日之后新开工的联营工程项目规范财务管理。 三、财务管理要求 各单位按照自营工程项目方式进行核算和财务管理，即按照目前集团公司自营项目的财务管理制度与会计核算模式，必须提供合法票据、据实报账。各单位对所属联营工程项目的财务管理工作应加以规范，并对其实施全面财务管理。 1、工程结算收入 各单位对所属联营工程项目应按其实际工程形象进度和月收工程款数额分别进行月度统计报量。各单位工程监控部门负责本单位所属联营工程项目的月度统计报量工作，并按要求每月及时向公司工程监控中心上报以上两份月度统计报量资料，同时将以上报量资料传递至本单位财务部门。财务部门根据按收款数额的统计报量资料进行财务计收，并计提相应的工程税金。 2、项目成本费用 各单位的生产要素部门要对联营方签订的劳务合同、材料采购合同以及专业分包合同等合同资料进行评审，同时要求联营方按月提供本项目部当期实际所发生的成本费用结算资料。分公司应对联营项目过程中所发生的人工、材料、机械费用，严格执行《合同、成本、预结算管理手册》的“无合同不结算、无结算不付款”的原则。联营方应按月及时将以上结算资料及合法票据提交至所在单位财务部门，财务部门依据以上结算资料及合法票据计入其工程项目成本。 3、项目资金管理 为加强集团公司的资金使用和管理，避免资金违规行为的发生，集团公司对所属的联合开发、合作经营工程项目资金实行“统一管理、集中控制”的管理办法，具体管理规定如下： （1）管理费的管理：联营项目的责任人必须按合同约定方式一次或分次向集团公司资金管理中心缴纳管理费。 （2）税费的管理：联营工程项目所涉及到国家规定的有关税费（包括营业税、城建税、教育费附加、价格调控基金、所得税、河道管理费、印花税等），由联营方自行主动申报缴纳。对联营方不能按税务机关要求主动申报纳税的，由各单位财务部门在该项目的每笔工程进度款中扣回，单独计取，统一缴纳。 （3）资金收付的管理 ①联营工程项目的资金活动必须纳入集团公司的资金管理体系进行管理，结算款项必须全额进入集团有限公司指定的银行账户，严格执行集团公司资金管理规定，禁止资金体外循环，否则一经发现，将给予当事人和相关责任人警告并扣除全部或部分履约保证金，同时因违规操作情节严重造成企业损失或法律诉讼的将由当事人和相关责任人承担全部责任。如确需甲方代扣代付款，必须先行提出申请，在保证管理费和有关税费及履约保证金足额上缴，相关结算资料已在财务部门挂账，不存在无结算付款的前提下，报公司主管部门领导批准后方可办理。 ②项目资金进入集团公司结算账户后，由财务部门按合同约定扣除管理费，代扣国家规定的有关税费（包括营业税、城建税、教育费附加、价格调控基金、所得税、河道管理费、印花税等费用），其余款项在资金入账后，向分公司财务部门报送经单位负责人审批后的资金使用审批表，经财务部门审核相关结算挂账情况后，按照审批表办理资金支付。 （4）债权的管理 ①工程施工合同一经签订，便以集团公司的名义向建设单位发送专用函件，明确要求该工程所有款项必须进入集团有限公司指定的银行账户，任何人和单位非经集团公司同意不得以任何名义从建设单位收取款项，从而在法律上为债权保全提供一定程度的依据，同时每月应安排财务人员与业主进行对账一次，核准项目资金回收的真实情况，杜绝资金体外循环和债权的变相流失。 ②业主滞留的工程保修费，集团公司对联营工程项目的联营方也将顺延留置。 ③联营方应做好拖欠工程款的回收工作，并及时向集团公司反馈有关信息。 （5）债务的管理 ①各单位应严格按照公司规定，加强对联营工程项目的资金使用、费用开支等管理工作，保证劳务费、材料费等按进度款（或合同付款比例）同比例支付。 ②各单位应每月对联营项目债权债务的真实性和完整性进行不定期的检