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（财务内部管控）内部控 制手册 财务盘点制度 第一条目的 为求存货及财产盘点的正确性，盘点事务处理有所遵循，并加强管理人员的责任， 以达到财产管理的目的，特制定本办法。 第二条盘点范围 (一)存货盘点：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保养材料、外协加 工料品、下脚品。 (二)财务盘点：系指现金、票据、有价证券、租赁契约。 (三)财产盘点：系指固定资产、保管资产、保管品等的盘点而言。 1 、固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等资本支出购置 者。 2 、保管资产：凡属固定资产性质，但以费用报支的杂项设备。 3 、保管品：以费用购置者。 第三条盘点方式 (一)年中、年终盘点 1 、存货：由资材部门或经管部门会同财务部门于年(中)终时，实施全面总清点一 次。 2 、财务：由财务科与会计科共同盘点。 3 、财产：由经管部门会同财务部门于年(中)终时，实施全面总清点一次。 (二)月末盘点 每月末所有存货，由经管部门及财务部门实施全面清点一次。(经管项目 500 项以上 时，得采取重点盘点。) (三)月份检查 由检核部门(总经理室)或财务部门照会其部门主管后，会同经管部门，做存货随机 抽样盘点。 第四