旅行社管理课件-第7章旅行社财务管理.ppt

20XX年复习资料;第7章 旅行社财务管理;第一节 旅行社的资产管理 　　 资产是旅行社所拥有的全部资本的具体化。旅行社凭借其所拥有的资产经营各种旅游产品，并获得预期的经济收益。 　 目前，我国多数旅行社资产管理的重点是流动资产管理和固定资产管理。; 一、旅行社流动资产的管理 　　流动资产，是指旅行社可以在一个营业周期（通常为年）内将其转变成为现金或者耗用的资产。 　 旅行社对流动资产的管理主要由：货币资产、生息资产、债权资产和存货资产四部分组成。 ;（－）货币资产的管理 旅行社的货币资产，主要包括现金和银行存款。它是旅行社所有资产中最具有流动性的一种资产。 现金经常用于：向旅游供应部门和企业采购各种旅游服务、支付旅行社各类劳务费用及其他各种费用，偿还到期的债务等。 　　银行存款主要用于：旅行社的各种经济往来与结算、发放工资和补充旅行社的库存现金等。 ; 旅行社在货币资产管理中主要采取下列措施： 1．确定旅行社的现金库存限制 2．严格控制现金的使用范围 除以下各项款项可用现金支付以外，旅行社不能随意扩大现金使用范围。;（1）职工工资、各种工资性津贴和支付给个人的各种奖金； （2）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出； （3）个人劳动报酬，包括稿费、讲课费及其他专门工作报酬； （4）出差人员必须随身携带的差旅费； （5）结算起点以下的零星支出； （6）确需要现金支付的其他支出。;3．严格现金收支管理 4．加强银行存款管理 为保证银行存款与旅行社日记账所记业务及 金额的一致性，旅行社财务人员应定期与银行对 账。银行则应定期编制对账单，列明旅行社在一 个会计期内，通过银行实际收付的资金。; 5．严格控制现金支出 旅行社应充分利用商业信用所提供的方便，减少现金的占用时间，从而达到节约现金的目的。旅行社应严格控制现金支出，尽量避免在应付账款到期日之前支付现金，并设法减少某些不十分必要的开支或推迟支付的时间。;（二）生息资产的管理 　　 生息资产亦称短期有价证???或者金融资产，主要包括期限在一年以下（含一年）的国库券、商业票据、银行承兑汇票和可转让定期存单等。生息资产一般具有三个特点： （1）能够在短期内变成现金； （2）能够产生较（银行存款等）多的利息； （3）市场风险小。 生息资产由于具有以上各种优点，所以又常被看成“准现金”。;银行承兑汇票;商业承兑汇票;信用证（Letter of Credit，L/C）; （三）债权资产的管理 　　 旅行社的债权资产主要指：应收账款。应收账款在旅行社的流动资产中占有较大的比例。; 加强债权资产的管理对于旅行社具有重要意义。旅行社对债权资产的管理主要采取以下措施： 1．制定和执行正确的信用政策。 旅行社的债权资产状况，取决于旅行社制定的信用政策及其执行情况。 ; （1）制定信用政策 旅行社制定信用政策，主要包括针对不同的客户规定出相应的赊账信用标准、赊销条件及收取账款的程序。 对新客户，应该先进行充分的资信调查，设法了解其财务状况，以便决定是否向其提供信用。 对已经同旅行社建立了良好信用关系，而且向旅行社输送大量旅游者的老客户，只要没有大幅度地增加赊欠的应收账款，旅行社就可以继续提供信用。; （2）规定赊销的条件 旅行社在允许客户欠款时，应该规定赊销的条件： 　 如为了鼓励客户尽快付款，可做出在一定期限内付款则能够享受现金折扣的规定； 　 规定赊欠账款的最长期限； 　 给不同的客户规定不同的赊欠最高限额等，以减少可能发生的坏账损失。; （3）制定收取应收账款的程序 　 为了减少坏账的损失，旅行社应该制定出一套收取应收账款的程序。 　 例如，旅行社应在一笔应收账款刚过偿付期时，立即给客户发函或电话催收欠款。如经过数次催收后客户仍继续拖欠，旅行社可以停止向其提供赊销信用，直至诉诸法律以求解决。 　 催收客户欠款需支付一定的费用，旅行社应对这种费用的发生规定出适当的标准。当继续催收账款已经得不偿失之时，旅行社应该停止对其催收而将这笔账款经报批后作为坏账损失注销。; 2．应收账款的管理方法 （1）比较应收账款的回收期 旅行社将应收账款的实际回收期同规定的回收期进行对比，找出差距，分析出问题之所在，以便采取相应的纠正措施。比较二者差距的计算公式为： ; （2）分析账龄 （3）定期检查客户的应收账款 检查的主要内