用友erp―u8.72新增固定资产增值税抵扣之业务处理.docxVIP

用友ER—U8.72新增固定资产增值税抵扣之业务处 理 用友ERP-U8.72管理软件是用友公司于 2008年推出的一款 面向中型企业普及应用的功能全面， 运行稳定的产品， 其中固定 资产模块作为财务系统的核心子模块， 为企业固定资产的核算与 管理提供了极大的便利。但是由于软件设计缺乏相应的前瞻性， 新增固定资产增值税的抵扣处理不适应目前的税法环境。 笔者对 这一情况进行分析，并提出解决方法。 ERP-U8.72管理软件推出时，根据当时税法规定，增值税一 般纳税人新增固定资产发生的进项税额不允许抵扣， 所以默认的 固定资产卡片样式中无专门的增值税项目， 自动生成的会计凭证 也没有相应的进项税额抵扣分录。但是随着 2009 年《财政部国 家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》 的颁 布实施，增值税一般纳税人购进（包括接受捐赠、实物投资）或 者自制（包括改扩建、安装）固定资产发生的进项税额可以从销 项税额中抵扣。这种变化为会计人员使用用友 ERP-U8.72软件进 行增加固定资产业务操作造成了一定的困扰， 尤其是在业务发生 后立即弹出的制单页面中， 由于用友 U8.72 严格的内部勾稽关系 审核，如果手动在借方录入“应交税费一一应交增值税 （进项税 额）”项目，凭证就无法成功保存，但是如果不在借方录入该项 目，会计处理又必定不符合税法的规定。 下面笔者以截取操作步骤的方法来说明新增固定资产增值 税抵扣业务存在的问题及解决方法： 假设企业购进一台生产用机 床，购买价格 1 000 000元（不含税），增值税进项税额 170 000 元，企业开出转账支票支付价款共计 1 170 000 元。 一、新增固定资产增值税抵扣业务存在的问题 一般情况下， 固定资产卡片默认使用“通用样式”， 即固定 资产卡片中不显示增值税， 随着新规定的实施， 增值税进行税额 得以抵扣，那入账价值就只有 1 000 000 元。增加固定资产卡片 （如图 1 所示）： 保存卡片后，自动弹出制单页面（如图 2 所示）： 由于购买该固定资产支付的进项税额 170 000 元应进行抵 扣，如果直接保存该凭证，抵扣的增值税就无法体现，因此，应 该在该凭证中插分，增加借方：“应交税费 应交增值税（进 项税额） 170 000”，得到正确分录。但是点击保存时，系统弹 出错误提示框。 也就是说， 不能在业务发生后立即生成的凭证中 进行修改。 二、解决方法 对于以上问题，我们可以用以下操作技巧来解决： 在固定资产子系统初始设置之时， 修改该设备类别的卡片 样式为“含税卡片样式”（如图 3 所示）： 增加固定资产卡片（如图 4 所示）： 保存卡片， 此时如果在“选项”中勾选“业务发生后立即 制单”， 则会弹出“填制凭证”的对话框。 因为此处系统自动设 置了勾稽关系平衡检验， 不能直接修改， 因此关闭弹出的制单对 话框，暂不生成凭证 （如果“选项”中未勾选“业务发生后立即 制单”，保存卡片即可，不会弹出制单对话框）。 选择“批量制单”， 在弹出的凭证中重新插分， 增加借方： “应交税费一一应交增值税（进项税额）17 000 ”，点击保存， 保存成功。这样，就成功地完成了新增固定资产业务的处理，一 方面在固定资产卡片中体现了增值税， 另一方面在会计凭证中也 进行了正确的进项税额抵扣处理。