2021年度电大财务案例分析作业四.docVIP

《财务案例分析》大作业四 班级 姓名 得分 请结合教材中关于理论阅读本案例，运用所学财务管理分析如下问题，也可以从其她角度对案例进行点评，字数在800字以上。 从财务角度如何进行授权控制？ 授权控制是指在某项财务活动发生之前，按照既定程序对其对的性、合理性、合法性加以核准并拟定与否让其发生所进行控制。 授权控制作为一种事前控制可将一切不合法、不对的、不合理经济行为制止在发生之前。 授权控制办法是通过授权告知书来明确授权事项和使用资金限额。 授权控制原则是， 对在授权范畴内行为予以充分信任， 但对授权之外行为不予承认。 授权告知书除授权人持有外， 还必要下达给公司有关部门， 并指令这些部门严格地按授权范畴进行操作。 公司授权控制要点为： （1）公司所有人员不经合法授权，不能行使该项权力。公司应当按照“责权利” 相结合原则，在合理分工基本上，授予各层面管理人员以相应权限并赋予相应责任，不经合法授权，任何人不能对项目进行审批；获得授权人则应在规定权限范畴内行事，不得越权或弃权。 （2）公司所有业务不经授权不能执行。公司每一项经营业务在执行之前， 必要按照该项业务授权程序，报经规定人员或部门予以审批。不经审批，不得办理经营业务。 （3）经营业务一经授权必要予以执行。 如果状况有变 不能执行，则应及时请示报告。 已经授权经营业务，在实际执行中必要按照已授权方案进行，不准擅做主张，不按授权方案行事。在执行中确需变动或更改，应及时报告，从而保证各项业务实行依照既定方针进行。 结合理论分析，提出你对浙江金鹰股份公司内部资金控制机制改进建议。 （1）制定详细办法， 加强对货币资金安全性、完整性、合法性、效益性检查。 （2） 强化内部审计监督。 内部审计是公司自我评价一种活动， 内部审计可协助管理当局监督控制办法和程序有效性， 能及时发现内部控制漏洞和薄弱环节。 内部审计力度强弱同样影响货币资金内部控制效果。 货币资金完整性控制，其控制办法普通有如下几种： 第一发票、收据控制。 发票、收据控制是运用发票、收据编号持续性， 核对收到货币资金与发票、收据金额与否一致， 以保证收到货币资金所有人账一种完整性控制手段。 第二银行对账单控制。通过编制银行存款余额调节表， 可以发现未达账项， 分析其因素， 发现其与否存在错弊。 第三物料平衡控制。 物料平衡控制是运用物质不灭定律， 复核重要原材料在生产、销售过程中， 量上与否平衡， 以保证生产资金完整性一种控制办法。 这种控制办法重要合用于生产、加工行业。。 第四业务量控制。 业务量控制是依照某项业务量大小， 来复核其货币资金完整性一种控制办法。 第五往来账核对控制。特别应注意对于已作坏账解决应收账款， 理解与否有收回款项不入账状况。 货币资金安全性控制。货币资金安全性控制办法普通有如下几种： 第一账实盘点控制。 账实盘点控制是通过定期或不定期对货币资金进行盘点， 以保证公司资产安全一种常用控制办法。 第二库存限额控制。运用此办法能高度集中货币资金， 统筹使用， 特别合用于货币资金短缺公司。 第三实物隔离控制。 实物隔离控制是采用妥善办法保证除实物保管之外人员不得接触实物控制办法。 第四岗位分离控制。 岗位分离控制是将不相容岗位分别由不同人负责， 以达到互相牵制、互相监督作用一种控制办法。 货币资金合法性控制。合法性控制普通都采用加大监督检查力度办法， 合法性控制风险普通较大，普通涉及公司决策管理者本人，。 货币资金效益性控制。 货币资金效益性控制是服从公司财富最大化财务管理目的， 通过运用各种筹资、投资手段合理、高效地持有和使用货币资金控制办法。 我司资金管理模式是公司一切钞票收付活动都集中在公司财务部门， 各分支机构或子公司不单独设立帐号， 一切钞票支出都通过财务部门付出， 钞票收支批准权高度集中在经营者， 或者经营者授权代表手中。 统收统支方式有助于公司实现全面收支平衡，提高钞票流转效率， 减少资金沉淀， 控制钞票流出； 但是不利于调动各层次开源节流积极性， 影响各层次经营灵活性， 以致减少集团经营活动和财务活动效率。 在调动各层次积极性方面可以做某些工作。 浙江金鹰股份公司内部资金控制机制 公司内控机制建立，必要以资金控制为重心。浙江金鹰股份公司（如下简称金鹰股份）在加强内部资金控制机制方面有这样某些好经验： 一、建立完整内控管理制度 金鹰股份结合自身行业特点和发展前景，实行集中统一与分级管理相结合管理体制。公司本部为资金管理中心和投资中心，实行“五个统一”：统一资金调配、统一对外投资、统一购建固定资产、统一利润分派和统一内部结算价格；所属子公司和分公司为利润中心