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合同履约成本凭证抽查表 合同履约成本截止性测试表 已决算项目与决算书核对表 合同履约成本与验工单核对表 间接费用明细分析表 分包成本与应付账款核对表 分包成本复核表 机械使用费核对表 合同履约成本贷方发生额分析 合同履约成本借方发生额分析 合同履约成本明细表 程序表 导引表 工作表目录 编号 科目名称 工作底稿名称 索引号 日期： 索引号： 页次： 编制人： 复核人： 备注 交叉索引号 核对差异 差异原因 分包成本 应付分包单位款贷方 项目：已决算项目与决算书核对表 机械使用费核对表 分包成本复核表 已决算项目与决算书核对表 项目：机械使用费核对表 项目：分包成本复核表 项目：分包成本与应付账款核对表 A B C D E 2015-1-19 2015-1-25 程序表 备注 合计 材料费 机械使用费 合 计 审计说明： 合计 直接费用 间接费用 占直接费用比例 核对标识 备注 交叉索引号 小计 审计说明： 差异原因 审计说明： 合 计 机械使用费金额 供应商 合同金额 应计入本期金额 差异 差异原因 合同索引号 分包成本 分包单位 对上验工金额 分包下浮比例 总包下浮比例 应确认分包成本 验工单金额 下浮比例 应计数 差异金额 验工单索引号 合 计 合计 编制人： 复核人： 审计目标 财务报表认定 存在 完整性 权利和义务 计价和分摊 列报 √ 审计目标 序号 实质性程序 是否执行 索引号 原材料 其他 … 审计说明: 人工费 其他直接费 合计 管理人员工资 职工福利费 低值易耗品摊销 办公费 差旅费 劳动保护费 检验试验费 外单位管理费 取暖费 2、“审计说明”至少需要说明该科目核算内容、增减变动的主要原因、所做的审计工作等内容。 1、表中“项目”按照按明细科目列示。 编制说明： 3、因 原因，该项目余额不能确认 2、经审计调整后，该项目未发现重大异常 1、经审计，该项目未发现重大异常 审计结论: 调整后 审计调整 调整前 变动比例 期末余额 期初余额 项目 复核人： 项目：存货导引表 4300 导引表 4300 页次： 日期： 一、测试目的：本期该科目存在的真实性、记录的准确性及披露的恰当性。 二、测试步骤：抽取本期发生额较大、重要项目的样本。 三、测试结果：根据抽取的样本，查看纸质凭证，检查其原始凭证内容完整、记账凭证金额相符、账务处理正确。 四、测试结论：经检查，无异常。 五、测试表 日期 凭证编号 凭证种类 业务内容 本科目 对方科目 借方金额 贷方金额 检查内容 附件 索引号 √ 合计 检查内容说明： 1、原始凭证内容完整。2、有授权批准。3、账务处理正确。4、账证的内容相符。5、账证的金额相符。6、…… 审计说明： 项目名称 周转材料 4300-2 4300-7 辅助生产工资 工会经费 职教经费 保险费 车辆使用费 折旧及修理 社会统筹费用 住房公积金 税金 无形及递延资产摊销 临时设施摊销 法律、审计咨询费 招投标费用 业务招待费 技术开发费 研发费用 绿化排污费 项目名称 账账、账表核对相符 备注：输入日前时前面加撇[]使其变成文本格式，打印底稿时，设定要处于打开状态。 序号 借方发生额 贷方发生额 调整前变动比例 调整后变动比例 差异 明细项目 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 合计 结构百分比 上年数 增长额 增长率 一、存货项目账面余额 二、存货跌价准备账面余额 三、存货账面价值 合计 √ 合同履约成本 合同履约成本明细表 合同履约成本借方发生额分析 合同履约成本与验工单核对 合同履约成本凭证抽查表 合同履约成本计划实施的实质性程序 对应计入合同履约成本的借款费用，结合对长短期借款、应付债券或长期应付款的审计，检查借款费用（借款利息、折溢价摊销、汇兑差额、辅助费用）资本化的计算方法和资本化金额以及会计处理是否正确。 项目：合同履约成本明细表 项目：合同履约成本借方发生额分析 项目：合同履约成本间接费用明细分析表 项目：合同履约成本与验工单核对表 合同履约成本余额 项目：合同履约成本凭证抽查表 获取合同履约成本明细表： (1)复核加计是否正确，并与总账数和明细账合计数核对是否相符。 (2)初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期，是否重分类到“其他非流动资产”列报。 按成本构成分析本期发生的合同履约成本，将直接材料与材料耗用汇总表、直接工资总额与工资分配表核对一致，作交叉索引，并执行以下测试程序： (1)获取履约项目累计已经发生的合同履约