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合同履约成本凭证抽查表
合同履约成本截止性测试表
已决算项目与决算书核对表
合同履约成本与验工单核对表
间接费用明细分析表
分包成本与应付账款核对表
分包成本复核表
机械使用费核对表
合同履约成本贷方发生额分析
合同履约成本借方发生额分析
合同履约成本明细表
程序表
导引表
工作表目录
编号
科目名称
工作底稿名称
索引号
日期:
索引号:
页次:
编制人:
复核人:
备注
交叉索引号
核对差异
差异原因
分包成本
应付分包单位款贷方
项目:已决算项目与决算书核对表
机械使用费核对表
分包成本复核表
已决算项目与决算书核对表
项目:机械使用费核对表
项目:分包成本复核表
项目:分包成本与应付账款核对表
A
B
C
D
E
2015-1-19
2015-1-25
程序表
备注
合计
材料费
机械使用费
合 计
审计说明:
合计
直接费用
间接费用
占直接费用比例
核对标识
备注
交叉索引号
小计
审计说明:
差异原因
审计说明:
合 计
机械使用费金额
供应商
合同金额
应计入本期金额
差异
差异原因
合同索引号
分包成本
分包单位
对上验工金额
分包下浮比例
总包下浮比例
应确认分包成本
验工单金额
下浮比例
应计数
差异金额
验工单索引号
合 计
合计
编制人:
复核人:
审计目标
财务报表认定
存在
完整性
权利和义务
计价和分摊
列报
√
审计目标
序号
实质性程序
是否执行
索引号
原材料
其他
…
审计说明:
人工费
其他直接费
合计
管理人员工资
职工福利费
低值易耗品摊销
办公费
差旅费
劳动保护费
检验试验费
外单位管理费
取暖费
2、“审计说明”至少需要说明该科目核算内容、增减变动的主要原因、所做的审计工作等内容。
1、表中“项目”按照按明细科目列示。
编制说明:
3、因 原因,该项目余额不能确认
2、经审计调整后,该项目未发现重大异常
1、经审计,该项目未发现重大异常
审计结论:
调整后
审计调整
调整前
变动比例
期末余额
期初余额
项目
复核人:
项目:存货导引表
4300
导引表
4300
页次:
日期:
一、测试目的:本期该科目存在的真实性、记录的准确性及披露的恰当性。
二、测试步骤:抽取本期发生额较大、重要项目的样本。
三、测试结果:根据抽取的样本,查看纸质凭证,检查其原始凭证内容完整、记账凭证金额相符、账务处理正确。
四、测试结论:经检查,无异常。
五、测试表
日期
凭证编号
凭证种类
业务内容
本科目
对方科目
借方金额
贷方金额
检查内容
附件
索引号
√
合计
检查内容说明:
1、原始凭证内容完整。2、有授权批准。3、账务处理正确。4、账证的内容相符。5、账证的金额相符。6、……
审计说明:
项目名称
周转材料
4300-2
4300-7
辅助生产工资
工会经费
职教经费
保险费
车辆使用费
折旧及修理
社会统筹费用
住房公积金
税金
无形及递延资产摊销
临时设施摊销
法律、审计咨询费
招投标费用
业务招待费
技术开发费
研发费用
绿化排污费
项目名称
账账、账表核对相符
备注:输入日前时前面加撇[]使其变成文本格式,打印底稿时,设定要处于打开状态。
序号
借方发生额
贷方发生额
调整前变动比例
调整后变动比例
差异
明细项目
1月
2月
3月
4月
5月
6月
7月
8月
9月
10月
11月
12月
合计
结构百分比
上年数
增长额
增长率
一、存货项目账面余额
二、存货跌价准备账面余额
三、存货账面价值
合计
√
合同履约成本
合同履约成本明细表
合同履约成本借方发生额分析
合同履约成本与验工单核对
合同履约成本凭证抽查表
合同履约成本计划实施的实质性程序
对应计入合同履约成本的借款费用,结合对长短期借款、应付债券或长期应付款的审计,检查借款费用(借款利息、折溢价摊销、汇兑差额、辅助费用)资本化的计算方法和资本化金额以及会计处理是否正确。
项目:合同履约成本明细表
项目:合同履约成本借方发生额分析
项目:合同履约成本间接费用明细分析表
项目:合同履约成本与验工单核对表
合同履约成本余额
项目:合同履约成本凭证抽查表
获取合同履约成本明细表:
(1)复核加计是否正确,并与总账数和明细账合计数核对是否相符。
(2)初始确认时摊销期限超过一年或一个正常营业周期,是否重分类到“其他非流动资产”列报。
按成本构成分析本期发生的合同履约成本,将直接材料与材料耗用汇总表、直接工资总额与工资分配表核对一致,作交叉索引,并执行以下测试程序:
(1)获取履约项目累计已经发生的合同履约
ERP应用资格证持证人
从事会计行业10多年,从建账、记账、报税、成本核算控制、经营报表管理分析、公司注册变更注销等有着丰富的实战经验,欢迎志同道合的朋友相互交流学习,共同探讨,共同进步。
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