中级财务会计第二章货币资金.pptVIP

NO.5信用证 信用证：是指开证行依据申请人的申请开出的，凭符合信用证条款的单据支付的付款承诺。 国际结算的主要方式,也适用于国内企业之间的商品交易。 NO.6汇兑 汇兑：是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。单位和个人的各款项的结算，均可使用汇兑结算方式。 分信汇和电汇，异地结算使用。 NO.7托收承付 托收承付：是根据购销合同由收款单位发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承诺付款的结算方式。 收款人办理托收承付必须具有商品确已发运的证件(如发运单等). 异地结算使用。 托收承付结算流程 NO.8委托收款 委托收款：是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。 单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式。 同城和异地均可以使用. 2、银行存款的核算 （1）银行存款核算的账户设置及登记 银行存款的总分类核算是通过设置“银行存款”账户进行的。 明细分类核算是通过设置银行存款日记账进行。 （2）银行存款收付的账务处理 例：企业收到乙公司归还前欠本企业货款的转账支票一张，金额80000元，企业将支票和填制的进账单送交开户银行。根据银行盖章退回的进账单第一联和有关原始凭证，编制会计分录如下： 借：银行存款 80000 贷：应收账款——乙公司 8000