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{合同法律法规}权利主体 双方法律地位平等，但权 利和义务不对等 水、煤气、石油液化气天然气、沼气、煤炭 3 、图书、报纸、杂志4 、饲料、化肥、 农药、农机(不包括农机零配件) 、农膜5 、农业产品、金属矿、非金属矿采选产品 22.进项税转出处理：非应税项目、集体福利和个人消费。 23.向购买方收取的价外费用和逾期包装物押金：应视为含税收入。 24.金银首饰以旧换新业务：可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增 值税。 25.所有纳税人销售旧货：一律按 4%的征收率后再减半征收；销售自己使用过的机动 车、摩托车、游艇，售价超过原值的，按 4%的征收率后再减半征收；未超过原值的， 免征增值税。旧机动车经营单位销售旧机动车、摩托车、游艇：按 4%的征收率后再 减半征收。 26.征收增值税同时征收消费税的组成计税价格：成本×(1+成本利润率)/(1-消费税 率) 27.购进农业生产者销售的农业产品或向小规模纳税人购买的农产品：按买价和 13% 的扣除率计算进项税额 28.销售农机配件适用 17%税率 29.运费抵扣伴随货物：货物不能抵扣运费也不能计算抵扣 30.免税废旧物资的抵扣：只使用于生产企业(普通发票) 。 31.销售农业产品的加工品挂面：按 17%的税率。 32.将进口的办公设备自用：为购进固定资产，不得抵扣进项税。 33.杂志：适用 13%的增值税率。 34.原油和盐：17% 35.天然气、煤、矿产品：13% 36.防伪税控专用发票：2003 年 3 月 1 日 37.混合销售：50%以上 38.饭店附设小卖部零售收入：收入/(1+4%)×4% 39.通过期货交易购进货物：通过商品交易所转付货款，可视同向销货单位支付货款 40.不免不退：计划外出口原油、援外出口货物、禁止出口货物 41.免、抵、退的计算：1 、当期免抵退税不得免征和抵扣税额=出口收入×(增值税率 -退税率)2 、当期应纳税额=内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得 免征和抵扣税额)3 、出口货物免、抵、退额=出口收入×退税率4 、按规定，如当期期 末留抵税额≤当期免抵税额时：当期应退税额=当期期末留抵税额；如当期期末留抵 税额> 当期免抵税额时：当期应退税额=当期免抵税额5 、当期免抵税额=当期免抵退 税额-当期应退税额 1 、当期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税进口料件的组成计税价格×(增值 税率-退税率)2 、免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇牌价×(出 口货物征税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 3 、当期应纳 税额=内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)-上 期末留抵税额 4 、免抵退税额抵减额=免税购进原材料×材料出口货物退税率 5 、出口 货物免抵退额=出口收入×退税率-免抵退税额抵减额 6 、按规定，如当期期末留抵税 额> 当期免抵税额时：当期应退税额=当期免抵税额7 、当期免抵税额=当期免抵退税 额-当期应退税额8 、期末留抵结转下期继续抵扣税额为：当期应纳税额-当期应退税 额 42.以 “日”为缴纳期限：自期满之日起 5 日内预缴税款 43.进口货物缴纳增值税的期限：自海关填发税款交纳证的次日起 15 日内缴纳税款 44.回购委托加工卷烟需提供：牌号、税务机关已出示的消费税计税价格。联营企业 必须按照已出示的调拨价格申报缴税。回购企业回购再销售的卷烟收入应与自产收 入分开核算。符合以上条件的，不再征收消费税 45.汽车轮胎：不包括农用拖拉机、收割机、手扶拖拉机的专用轮胎。子午线轮胎免 征消费税，翻新轮胎停止征收消费税 46.消费税率：1 、卷烟：①定额：每标准箱(50000 支)150 元，②比例：每标准条(200 支)对外调拨价 50 元以上的 45% ，50 元以下的 30% 。雪茄25%烟丝 30%2 、酒及酒精：① 粮食白 25% ，定额每斤0.5 元②薯类白 15% ，定额每斤0.5 元③黄酒 240/吨④啤酒： 出厂价(含包装物及包装物押金)3000 元及以上的，250/吨；3000 元以下的，220/吨 ⑤其他酒 10%⑥酒精 5%3 、化妆品(含成套)30%4 、护肤护发8%5 、贵重首饰珠宝玉石5%6 、 鞭炮焰火 15%7 、汽 (无铅)0.2/升(有铅)0.28/升 8 、柴 0.1 升 9 、汽车轮胎 10%10 、摩托车10% 47.酒类产品企业收取的包装物押金：无论是否返还与会计上如何核算，均并入销售 额征收消费税。(所有酒类)