轨道交通企业财务内部控制管理存在的问题及对策建议思考.docx

轨道交通企业财务内部控制管理 存在的问题及对策建议思考 如今，随着城市的快速扩张，一部分城市成立了轨道交通，缓解了城市交通运营的压力。轨道交通企业作为其运营管理者，如何加强财务内控体系建设，保障企业运行质量，对于维护企业正常运营，以及促进企业良性发展具有重要现实意义。为此，文章就轨道交通企业财务内控管理中存在问题开展分析探讨，并提出了相应的对策。 城市轨道交通的管理者——轨道交通企业作为一个特殊的经营主体维护着城市交通运营。由于轨道交通企业线路较多，网点分布广泛，主要营业收入极为零星，客户支付方式的多样化，给企业财务管理带来很大难度。同时，随着企业收入的多样化，企业支出也逐步增加，企业财务管理面临很大挑战，因此，必须加强轨道交通企业的财务内控体系建设，提高企业财务管理水平。 一、轨道交通企业加强财务内控体系构建的现实意义 如今，随着轨道交通企业在一部分城市运营，其财务内部问题引起广泛关注，如何加强轨道交通企业财务内控问题，对于做好企业财务管理，保障企业运营具有重要的现实意义。一是构建财务内控体系是企业管理的重要内容，可以使企业的合法权益得到有效保障。轨道交通股本结构复杂，有的由政府出资，有的由政府和社会共同出资，为了保障出资人的合法权益，维护企业的正常利益，必须构建企业财务内控体系，规范企业内部各方关系，明确内控管理责任，强化企业内部财务监督，做好财务风险防范，保障企业正常运转。二是科学化的财务内控体系建设可以促进企业内控管理效率的提升。轨道交通企业主营收入较为零星，收入清点工作量大，管理成本费用较高，因此，做好科学化的财务内控体系设计，优化财务内部管理，可促进企业内部资源整合，提高企业的运营管理效率。三是轨道交通企业建设完善的财务内控体系可以推动企业财务管理的智能化，促进企业财务信息质量的提升。对企业内部财务岗位进一步优化设计，实行规范化的会计责任分工，形成相互制约的职责管理权限，能够加强内部财务风险的防范，做好纠错防弊工作，减少财务差错的产生，为会计信息质量的安全正确提供保证。 二、轨道交通企业财务内部控制管理中存在的主要问题 （一）信息化程度不高 这是个信息爆炸的时代，信息化、网络化和全球化已经成为当今世界经济发展的主要趋势。计算机信息技术被广泛应用于企业的各项管理工作与经营业务中。在资料收集、整理等方面充分利用计算机技术具有较强的便利性，可以拓展财务管理的空间，提高资金的使用率，强化财务管理的实时性，有效降低财务风险，确保资金划拨的安全。然而大多数企业在财务管理方面依旧使用传统技术方法，企业信息化意识不强，技术薄弱，并且缺乏对有关人员的基础培训。这降低了财务工作的效率，也使得财务风险得不到有效防控。 （二）财务预算不健全 一是企业的财务预算管理不完善，预算编制不全面。企业在编制财务时，对于企业的收支管理活动没有全面纳入进来。表现为在收入编制中，只将主营的营运收入纳入了預算管理，而对广告收入、其他服务收入等纳入不全面，导致企业收入编制与实际收入相差较大。而且，随着轨道交通企业业务拓展，企业的广告收入和商业运营收入逐步增加，在收入中的占比增长很快，形成了较为固定的收入，预算编制不全导致企业难以准确做好财务安排。而在支出编制中也存在许多漏项，例如：基建等大额支出预算不够细化，预留资金较多，在具体执行过程中再逐步分配细化，实际存在很大的不确定性和随意性。二是预算执行不严格。预算管理对于企业财务运营起到指挥的作用，然而，有的企业对于预算执行不严肃，经常突破预算，导致企业支出居高不下，企业效益难以提升。 （三）财务内控监督不力，财务内控风险较大 一是没有健全的财务内控监督机制。企业在财务内控方面较为薄弱，财务内审部门职能弱化，没有开展经常性监督检查，有的企业内审人员在执行内部审计过程中起过场，不能发挥监督作用。有的企业内控人员专业能力差，不能发现内部管理中存在的问题，不能胜任内部审计工作。二是没有加强企业内部风险点的审计，没有进行内部财务风险审计。轨道交通企业财务内控风险点很多，由于企业站点多，财务管理涉及面广，并且随着业务不断拓展，涉及的资金面广，资金量较大，存在的资金安全隐患较多，因此，加强财务风险点排查控制是内部审计的当务之急，而一些部门对此认识不足，风险意识不强，加上财务内控监管漏洞存在、财务内控监管不力给企业财务安全造成很大隐患。 三、轨道交通企业财务内控体系构建的有效对策 （1）提升企业信息化程度。首先，加大宣传力度，提高管理高层对信息化的认识。在计算机技术不断发展，社会信息化程度不断加深的当下，企业想在激烈的市场竞争中占据有利地位，并且实现可持续发展，就必须以信息技术为支撑，一定要对会计信息化有正确的理解和重视。加强企业财务内控管理部门的信息实时性与准确性，从而降低企业陷入财务风险的概率。其次，财务人员要增强主动意