财务报表答案.docx

精品文档 精品文档 :第1章 财务报告概述 烟台乐昌有限公司 2015年12月31日的有关资料如下: 科目余额表（单位：元）： 科目名称 借方余额 贷方余额 库存现金 10 000 银行存款 57 000 应收票据 60 000 应收账款 80 000 预付账款 30 000 坏账准备 5 000 原材料 170 000 材料成本差异 55 000 库存商品 100 000 其它应收款 1 000 固定资产 800 000 累计折旧 300 000 在建工程 40 000 无形资产 150 000 短期借款 10 000 应付账款 70 000 预收账款 10 000 应付职工薪酬 4 000 应交税费 13 000 其它应付款 1 000 长期借款 80 000 实收资本 500 000 盈余公积 200 000 未分配利润 200 000 2 ?债权债务明细科目余额: 应收账款明细资料如下：应收账款一一 A公司 借方余额100 000元，应收账款一一B公司 贷方余额20 000 预付账款明细资料如下：预付账款一一 C公司 借方余额20 000元，预付账款一一D公司 贷方余额50 000元 应付账款明细资料如下：应付账款一一 E公司 贷方余额100 000元，应付账款一一F公司 借方余额30 000 预收账款明细资料如下：预收账款一一 G公司 贷方余额40 000元，预收账款一一H公司 借方余额30 000元 3.长期借款共2笔，均为到期一次性还本付息。金额及期限如下： （1）从工商银行借入 30 000元（本利和），期限从 2014年6月1日至2016年6月1日。 ⑵ 从建设银行借入 50 000元（本利和），期限从 2015年8月1日至2017年8月1日。 要求：编制烟台乐昌有限公司 2015年12月31日的资产负债表 答案： 资产负债表（简表） 制表单位：烟台乐昌公司 2015年12月31 日 单位：元 资产期初数期末数 资产 期初数 期末数 流动资产： 货币资金 57000 应收票据 60000 应收账款 125000 负债所有者权益 期初数 期末数 流动负债： 短期借款 10000 应付账款 150000 预收账款 60000 预付账款 50000 应付职工薪酬 -4000 存货 215000 应交税费 13000 其他应收款 1000 其他应付款 -1000 一年内到期的非流动资产 0 一年内到期的非流动负债 30000 流动资产合计 518000 流动负债合计 258000 非流动资产： 非流动负债 固定资产 500000 长期借款 50000 固定资产清理 0 非流动负债合计： 50000 无形资产 150000 负债合计 308000 在建工程 40000 所有者权益： 长期待摊费用 0 实收资本 500000 非流动资产合计 690000 盈余公积 200000 未分配利润 200000 所有者权益合计 900000 资产总计 1208000 负债及所有者权益总计 1208000 (1)(2)(3)(4)应收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款 一长城公司应收账款一海天公司长期待摊费用中含将于一年内摊销的金额 8000元 (1) (2) (3) (4) 应收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款 一长城公司 应收账款一海天公司 长期待摊费用中含将于一年内摊销的金额 8000元 应付账款有关明细账期末余额情况为：应付账款 一白云公司 应付账款一文创公司 预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款 一方元公司 预收账款一华裕公司 借方余额 贷方余额 借方余额 贷方余额 借方余额 98000 12540 5000 98000 2000 贷方余额12000 中海公司2015年4月的试算平衡表如下: 2015 年 4月 30 日 会计科目 期末余额 借方 贷方 库存现金 740 银行存款 168300 应收账款 85460 坏账准备 6500 原材料 66500 库存商品 101200 存货跌价准备 1200 固定资产 468900 累计折旧 3350 固定资产清理 5600 长期待摊费用 14500 应付账款 93000 预收账款 10000 长期借款 250000 实收资本 500000 盈余公积 4500 利润分配 19300 本年利润 12150 合计 905600 905600 补充资料: 100000 元。5 100000 元。 资产负债表（简表） 2015年4月30日 制表单位：中海公司 单位：元 资产 期初数 期末数 负债所有者权益 期初数 期末数 流动资产： 略 流动负债： 略 货币资金 （1） 应付账款 （9） 应收账款 （2） 预收账款 （10） 预付账款 （3） 一年内到期的非流动负债