关于强化DR公司内部控制的思考.docxVIP

摘 要 随着我国的经济逐渐发展，资本市场正在一步一步的走向成熟，越来越多的公司着手于上市，但是公司在管理与监督方面还存在着许多误区。近些年某些上市公司财务造假的事件频频出现，而内部控制是当今企业进行管理不可或缺的一部分，所以我国会对企业内部控制进行大规模的监管也是理所当然了。与国外相比我国的企业内部控制发展还不成熟，研究时间还相对较短，对于内控的作用分析的不够清晰明了。进而，本文以近几年来经常发生的企业财务造假情况为背景，以我国正在逐步完善和已经出台的内部控制法律法规作为依据，针对 DR 公司的财务造假事件，重点研究由于企业自身控制能力不强而引发的财务造假问题，为此提出真实合理的办法，从而使企业可持续发展，达到企业每一次战略决策的目标。 本文先对DR公司进行熟悉了解，采用了理论研究与案例相结合分析的方法。第一，对内部控制的涵义、目标和作用进行了系统的分析与叙述；第二，介绍 DR 公司的发展历程，对该公司财务造假事件进行梳理并分析其现象产生的原因，第三得到结论：我国上市公司的内部控制在近些年的发展中已经越来越规范，但内部控制建设依旧需要不断完善；企业使内部控制发挥最大的作用就需要严格遵守内控制度五要素，并与外部审计监督机构相辅相成；我国上市公司需要健全的内部控制制度，这样企业才可以得到良好的发展，这就需要我国政府、公司、外部审计机构携手共进，创造更和谐发达的资本主义市场。 关键词：内部控制；有效性；治理；财务造假 Abstract With?the?gradual?development?of?Chinas?economy,?the?capitalist?market?is?becoming?mature?step?by?step.?More?and?more?companies?are?going?public,?but?there?are?still?many?mistakes?in?the?management?and?supervision?of?companies.?In?recent?years,?financial?fraud?of?some?listed?companies?frequently?occurs,?and?internal?control?is?an?indispensable?part?of?enterprise?management,?so?it?is?natural?for?China?to?conduct?large-scale?supervision?on?internal?control?of?enterprises.?Compared?with?foreign?countries,?the?development?of?Chinas?enterprise?internal?control?is?still?immature,?the?research?time?is?relatively?short,?and?the?analysis?of?the?role?of?internal?control?is?not?clear?enough.?Then,?based?on?the?enterprise?financial?fraud?happens?frequently?in?recent?years?as?the?background,?in?our?country?is?gradually?perfect?and?has?introduced?the?internal?control?laws?and?regulations?as?the?basis,?according?to?DR?companys?financial?fraud,?key?research?because?of?their?own?control?ability?is?not?strong?as?a?result?of?the?financial?fraud?problems,?therefore?puts?forward?the?method?to?real?reasonable,?thus?make?the?enterprise?sustainable?development,?achieve?the?objectives?of?the?enterprise?every?strategic?decision. In this paper, the author is familiar with the DR company and adopts the method of theoretical research and case analysis. First, the meaning, objecti