基于ERP系统下企业内部控制问题研究.docxVIP

PAGE 15 摘 要 近年来，全国各大企业财务丑闻现象越来越常见，企业越来越意识到实施有效内部控制的重要性。信息技术的不断发展推动了ERP系统的应用和推广，有关ERP的引进也成为企业颇为关注的问题。但是目前我国的ERP系统应用还在初级阶段，普及化程度不高，还存在着各种问题，尤其是如何在ERP 系统下完善企业的内部控制建设是关键问题。 本文先对相关理论进行了梳理，再结合了太极集团四川南充制药有限公司的基本情况，进行分析研究。首先，通过了解ERP系统的概念及其特征，内部控制的定义和控制五要素，为后文论证提供了理论基础。然后，以制药公司为例，对ERP系统下企业内部控制现状进行分析，对企业内部控制存在的问题进行讨论，最终给出解决方案，优化企业在ERP系统下的内部控制。 关键词：ERP系统；内部控制；制药企业 目 录 TOC \o 1-3 \h \z \u 一、相关理论 1 （一）ERP系统的内涵 1 1. ERP系统的定义 1 2. ERP系统的特征 1 （二）内部控制的内涵 2 1.内部控制的定义 2 2.内部控制的五要素 3 （三）ERP系统和内部控制的关系 3 1.ERP系统与内部控制的目的具有共性 3 2.ERP系统是内部控制的载体 4 3.ERP系统为内部控制提供了信息沟通的工具 4 二、ERP系统下企业内部控制现状以太极集团四川南充制药有限公司为例 4 （一）四川南充制药有限公司相关介绍 4 （二）ERP系统下公司内部控制现状 5 1.ERP系统下公司内部控制发展历程 5 2.ERP系统下公司内部控制五要素 5 三、ERP系统下公司内部控制存在的问题以太极集团四川南充制药有限公司为例 6 （一）ERP系统与公司实施内部控制的适配度不高 6 1.公司对ERP系统的忽视，没有构建有利的控制环境 7 2. ERP系统运用的效率不高 7 （二）自上而下的预算管理制度实用性不高 7 （三）ERP系统存在安全风险隐患 7 （四）信息沟通不畅 7 （五）管理层重视不够，内部监督不力 8 四、ERP系统下完善公司内部控制的措施 8 （一）营造良好的内部控制环境 8 1.完善内部控制制度，提高ERP系统与内部控制的匹配度 8 2.提高员工对ERP系统的使用效率 9 （二）全面加强预算控制 9 （三）建立ERP系统适应的风险预防机制 10 （四）加强公司信息的沟通和交流，保证信息的安全 10 1.完善信息沟通渠道 10 2.加强人员管理 11 （五）完善公司的监督体系 11 1.建立科学的内部监督体系 11 2.加强外部审计对公司信息的评价 11 五、结论 11 参考文献 12 相关理论 ERP系统的内涵 ERP系统的定义 ERP（Enterprise Resource Planning）系统用中文翻译为企业资源计划，简单来说是指它利用现有的最新信息技术，再结合先进和系统化的管理思想，提供一种公司的管理层、决策层、员工等都可以进行决策运行的管理平台。随着时代的发展，信息技术的不断进步，更为先进的管理理念也产生了，为了适应这些变化，ERP系统便在MRP（物料需求计划）的发展下诞生了，它在MRP原有基础下进行了功能扩展，成为了新一代的集成化管理信息系统。ERP系统集成了企业的物资资源管理（物流）、人力资源管理（人流）、财务资源管理（财流）、信息资源管理（信息流）等资源管理，是目前大多数企业日常管理与沟通的基础平台。ERP系统的核心思想是供应链管理，它与以往传统企业不同，从供应链的范围去优化企业资源，创新了现代企业的运营模式，突出了了市场对企业合理调配资源的作用。此外，它对于改善企业业务流程、提高企业核心竞争力具有显著作用。 ERP系统的特征 （1）范围更广 ERP系统与传统的企业管理系统相比有很大的不同，它集合了物流、财流、人流、信息流等多方资源，打破以往的界限，使得系统的运用范围更加广泛，能处理的信息也更多。同时，对于ERP系统的操作者也不在局限于个别人员和部门，它能让公司大部分人员都能参与到系统的运行中，无论你的职位高低还是部门差异都可以使用，这使得系统使用的范围更广，发挥的作用也更大。ERP系统采用的计划管理模式等等模块都能让企业从事前、事中和事后多维度、多层次的去分析数据和处理信息，它能对企业内部管理进行全程的管理和监控。因此，在ERP系统的基础上，企业能够根据该系统全面、迅速的获取信息，能够有效识别运营管理过程中可能出现的风险和危机，并快速做出响应。 （2）独特性 ERP系统的运用经过了不断发