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以信息化为基础的中国税收管理发展战略探究论文 以信息化为基础的中国税收管理发展战略探究全文如下： 摘 要：随着网络化、信息化时代的发展，中国传统的税收管理理念、方式存在的弊端日益显现。建立信息化为基础的中国税收管理制度、理念、手段，是改革传统税收管理的重要方式。提出通过积极改革过时税务管理制度，创新税收管理理念;通过业务重构筑，形成高效的电子税务格局;合理建设税收管理部门，积极建构现代化管理组织机构;通畅信息管理系统，实现多方信息共享与税收信息增值等几个方面的改革，建立以信息化为基础的中国税收管理发展战略。 以信息化为基础的税收管理是应用现代化的信息技术，对税收的征管、服务以及审核、稽查等方面进行有效的改革，以防止偷税、漏水、征收不对称等情况的发生，实现信息数据资料的共享、公开化、透明化[1]。中国的传统税收制度、方式，无法将日益增多的纳税群体进行有效的管理，美国的纳税方式已经从开始的数据录入发展到信息应用上，给中国的税收管理提供了重要参考。在2021年全国税收征管与科技工作会议上，国家税务局提出了要改革传统的中国税收管理制度，实现以信息化为基础的税收管理，符合中国税收发展的方向[2]。 一、积极改革过时税务管理制度，创新税收管理理念 1.改革过时税务管理制度，建立信息化税务管理制度 改革过时税收管理制度的立足点就是要改革中国的税收征管法，主要体现在征管手段、工作、措施、执法四个方面。在征管手段上，重点抓纳税评估。纳税评估是税务管理的重要内容之一、防止偷税、漏水以及征纳不对称现象的出现。中国对纳税管理的日常工作、税务稽查和纳税评估没有科学的界定，导致税务管理工作繁杂、效率低以及出错率高。笔者认为纳税评估的科学化、可实施性可以有效避免上述问题的产生，因此可以将日常工作合并到纳税评估中去，减少纳税审批的复杂性，从而方便了纳税人，也对纳税管理工作减轻了负担。对于纳税评估的改革，可以从建立信息共享、互通、公开等角度，对其开展信息化的应用，如对纳税人相同层次的群体进行比较，分析历史数据以综合各种信息对其进行评估。 2.建立信息化税收管理理念 传统的税收管理理念，采用的是“人海战术”，主要体现在税务管理人员对纳税人进行一个盯一个的方式，这种“牧羊式”战略，不仅对中国目前税务管理工作的人员数量提出了挑战，同时面对日益增加的纳税群体，也对税务管理效率提出了挑战。针对这种情况，美国在20世纪30年代提出了一个新的税收管理理念――税务风险管理”，风险管理随着科技、网络的进步，该理念逐步成熟。税务风险管理是应用现代化的信息技术，为提高税务征收率，通过对税收风险进行预测、评估、识别以及排序，通过对不同税收风险采取相应的措施，在提高税务征收率的目标基础上，也提高税收服务质量，避免、减少以及防范税收风险的发生[3]。中国随着科技、经济的发展，纳税群体具有数量多、复杂多样的特点，因此根据税收风险评估理念，应用信息化技术对不同的公司、法人以及个体进行风险的评估、管理工作，以识别出风险所谓群体或者个人，有针对性的采取措施，大大提高了纳税率。 二、通过业务重构筑，形成高效的电子税务格局 1.利用业务开展，实现信息化税收管理建筑体系 中国税收信息化实现的瓶颈是信息化应用方面的障碍，这种障碍限制了信息化税收管理体系的构建。因此解决此类问题，就要通过业务开展，实现信息化。中国目前的税收管理，存在着模式、业务经营单一的特点。打破这种格局，就要开展多种多样的业务，让业务的构建成为信息化开展的重要保障。例如浙江省的国税局根据市场中经营某些商品的企业每年、每季度、每月的营业收入、出货量、材料成本等的分析，制定出相应的税收管理体系，形成了186个行业或者商品的税源监控评估模式。这种利用信息化技术所构建的税源监控评估模式，可以有效地避免行业间不公平的纳税、漏税等现象的发生[4]。这种信息化应用方向的发展，正是解决信息化只是停留在数据应用方面的不利条件，将信息化产品应用到税收管理工作当中去，正是税收信息化的重要目标。 2.业务打造高效电子税务格局 通过对上述信息化应用到业务当中去的探讨，我们可以发现信息化业务可以打造高效的电子税务格局，解决税收过程中存在的诸多问题。业务打造高效电子税务格局，主要体现在以下两个方面：一是构建信息化业务平台：信息化业务平台是通过应用信息化技术手段，对收税工作中的相应业务进行结合，形成高效的业务处理、审批体系。例如在纳税人进行登记、税务稽查以及纳税人的审核等业务上，可以采用信息化处理平台，实现信息的公开化、透明化，以防止租税以及贪污腐败等现象的产生。二是构建信息化服务平台：信息化服务平台是对信息进行快速的录入、审核以及批准的过程，同时解决纳