上市公司内部控制问题研究—基于ST升达林业的案例分析.docxVIP

第 第 PAGE 8 页 共 8 页 第 第 PAGE 9 页 共 8 页 目 录 摘要 I Abstract II 1 前言 1 2 我国上市公司内部控制现状 1 2.1 企业高层对内部控制不重视 1 2.2 风险评估体系薄弱 1 2.3 公司治理结构下内部控制不能得到有效实施 2.4 我国上市公司内部控制信息披露存在不足 2 3 案例分析 2 3.1 ST升达林业背景分析 2 3.2 升达林业内部控制存在的问题及问题原因的分析 3 4 以升达林业为例完善上市公司内部控制相关问题的建议 5 4.1 加强内部控制 5 4.2 内部监管与第三方机构相结合 4.3 加强公司高管的法律意识 4.4加强对上市公司的会计信息披露监管力度 结论 6 参考文献 7 致谢语 8 上市公司内部控制问题研究——基于ST升达林业的案例分析 [摘要] 如今,现代企业管理的重要组成部分之一便是内部控制，这同时也是企业日常经营活动能够顺利运行的基石。所以当企业的经营管理出现纰漏时，寻找问题的第一反应应该是从企业内部出发，找出内部控制缺陷所在。本文通过对ST升达林业这一案例进行展开，对升达林业公司的内部控制进行分析，找出纰漏所在和出现纰漏的原因。最后针对相关的内部控制问题提出建议与提炼案例启示。希望能够对阅读此篇论文的学者与其他企业人员产生借鉴作用。 [关键词] 内部控制 缺陷 资金占用 Study on the internal control of listed companies -- based on the case analysis of SEPCIAL TREATMENT Shengda Forestry [Abstract] Nowadays, one of the important components of modern enterprise management is internal control, which is also the cornerstone of the steady development of daily business activities of enterprises. When there are some mistakes in the management of enterprises, the first way to find the root of the problem is to start from the inside of enterprises and find out the defects of internal control. Through the case of ST Shengda Forestry, this paper analyses the internal control of Shengda Forestry Company and finds out the causes of the mistakes. Starting from the problems existing in the internal control of Shengda Forestry, this paper puts forward some problems and suggestions for improving the internal control of listed companies. In order to achieve the purpose of reference for scholars and other business personnel who read this paper. [Keywords] Internal Control Defect Capital occupation 1 前言 内部控制对企业有着重大的影响，然而由于我国的市场经济发展并不完善，所以内部控制制度也还处于一个不断发展成长的阶段，不成熟的内部控制对于企业有着许多负面影响。随着企业的不断壮大，一个健全内部控制的重要性显得更为显著。本研究以案例形式分析我国大型国有上市公司的内部控制，可以说具有一定的代表性，能够对各方面有着启示作用。对企业管理人员、决策者、学者研究人员来说都是有借鉴意义的。（1）升达林业公司的内部审计团队、公司管理者和决策者可以更好地了解导致资金占用的因素，比如升达林业公司的内部控制失衡是该公司控股股东资金占用行为最直接的影响因素，以本研究的结论中找出增强内控的多种方法。（2）同类型的上市能够更深入地了解资金占用违规担保行为，并采取适当的策略，减轻内部控制失效造成