上市公司内部控制缺陷影响因素研究——以海南椰岛股份有限公司为例.docVIP

PAGE 14 摘 要：近些年上市企业内部控制失灵现象层出不穷,上市企业内部控制问题已成为社会广泛关注的热点问题。本文在对内部控制、内部控制缺陷等相关概念进行界定以及梳理相关理论框架体系基础上，深入分析了目前我国上市企业内部控制现状，并采用案例研究法，以海南椰岛有限公司为例进行分析,指出上市企业管理层机制设置不健全、资金管理、过宽的授信额度等影响上市企业内部控制缺陷的主要因素，提出要从营造良好的内部控制氛围、全面推行预算管理、完善上市公司内部控制信息披露制度、完善法律责任追究机制等方面强化内部控制治理。本研究旨在对上市公司进行更好的内部控制管理起到参考作用。 关 键 词：内部控制，案例分析法，内部控制缺陷 Abstract: Many internal control defects in listed companies these years.The internal control of listed companies has turned into a hot issue in the world. Based on the definition of internal control, internal control defects and other related concepts, this paper analyzes the current status of internal control of listed companies in China, and uses case study method to analyze Hainan Coconut Island Co., Ltd. as an example. It is pointed out that the establishment of the management mechanism of listed enterprises is not perfect, the fund management, and the excessive credit line are the main factors affecting the internal control defects of listed companies. It is proposed to strengthen internal control governance from the aspects of creating a good internal control atmosphere, comprehensively implementing budget management, improving the internal control information disclosure system of listed companies, and improving the legal responsibility investigation mechanism.This study aims to offer a reference for listed companies to better manage their internal control. Keywords: internal Control, case analysis, internal control defect 目录 TOC \o 1-2 \h \u 30722 1 引言 2 7317 1.1 研究背景及意义 2 1640 1.2 国内外研究现状 2 16569 1.3研究内容和方法 3 28441 2 相关概念界定与理论基础 4 15855 2.1内部控制的基本内涵 4 11710 2.2内部控制缺陷的概念 4 19149 2.3 内部控制缺陷的认定 4 27102 2.4 内部控制缺陷的分类 4 14047 3 我国上市公司内部控制建设的影响因素 5 27245 3.1上市公司内部控制的建设程度 5 29820 3.2上市公司内部的治理结构 5 19158 3.3上市公司内部控制的经营风险 5 553 4我国上市公司内部控制缺陷影响因素案例分析 5 9534 以海南椰岛股份有限公司为例 5 14402 4.1海南椰岛股份有限公司背景介绍 5 17438 4.2 海南椰岛股份有限公司内部控制现状 6 25792 4.3 海南椰岛有限公司内部控制缺陷表现认定 6 15715 4.3.1财务报告内部控制缺陷认定标准 6 11861 4.3.2非财务报告内部控制缺陷认定标准 7 11173 4.3.