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集团公司内部审计业务流程 一、审计准备阶段 审计准备阶段是内部审计部门根据年度审计项目计划或审计委员会临时指派确定的审 计事项组成审计组，制定审计方案，向被审计单位送达审计通知书的过程。 1、审计立项。 内部审计部门依据经审计委员会批准的年度工作计划、 上级工作布置和 确定的审计项目，审计总监向审计经理下达项目计划。 2 、组成审计组。审计经理指定审计组长，由两名以上人员组成审计组，审计组长负责 落实审计方案， 对审计组成员的工作进度、工作质量、审计预算等进行检查复核。 审计组成 员应服从组长安排，按时、按质、按量完成审计任务，并对自己所分担的工作质量负责。 3 、审计组长领导审计小组了解与被审计单位相关的基本业务情况，搜集、 学习、 掌握 有关法规、政策，并讨论提出审计组进入被审计单位时的项目启动会提纲（目的、内容、时 间、参加人、工作配合等） 。 4、制定审计方案。审计方案由审计经理组织审计小组讨论后提出，经审计经理审核， 报审计总监批准。 经批准的审计方案作为内部审计部门检查、 控制审计组工作质量、 进度的 主要依据之一。 审计方案内容应根据实际情况和审计目标的要求确定。 具体应包括： 被审 计单位构成、审计业务种类、审计目标、审计范围、审计方式、计划工作时间、人员组成和 审计组预算等内容。 5 、下达审计通知书。 审计通知书的内容及格式应当符合内部审计部门有关审计文书内 容和格式规范。 审计通知书由审计组长或其指定的审计人员起草， 经审计经理审核， 由审计 总监签发， 由审计组在实施审计三日前送达被审计单位， 并附审计进点会议的项目启动会提 纲。 二、审计实施阶段 审计实施阶段是审计组检查和评价被审计单位内部控制制度情况、 落实审计方案、 获取 审计证据和编制审计工作底稿的过程。 1、召开审计启动会。 审计组到达被审计单位后的第一天应组织召开被审计单位有关人 员参加的项目启动会，项目启动会由审计组长主持， 并指派专人做好记录。首先由审计组 长讲明审计的目的、 范围、 时间和主要内容等， 然后听取被审计单位有关人员按照项目启动 会提纲要求介绍情况。 2 、签定承诺书。审计小组应与被审计单位负责人、财务负责人等签定承诺书，以确保 提供的会计资料及有关经济活动真实、完整、可靠。 3 、检查和评价内部控制制度。 审计组进驻被审计单位后， 应当对其内部控制制度的健 全性和符合性有效性进行检查和评价。 1）健全性测试。采取文字记述、流程图、调查表等方法，对被审单位的内控制度健全 性进行测试。 测试主要从内部会计控制和内部控制环境两个方面进行。 内部会计控制由于各种经济 活动的具体控制环节不尽相同，但应包括以下基本内容： 内部会计控制 （1）、可靠的凭证和记录制度。 此项要求是指会计凭证应种类齐全、内容完整、预先连 续编号；会计人员应在经济业务发生时立即进行帐务处理。 （2 ）、完整的簿记制度。 指建立符合准则及会计制度规定和适合生产经营特点的帐簿和 报表制度，以确保会计记录的严密性。 （3）、执行的具体会计政策 ,是否坚持一贯性原则。 （4 ）、授权。指各级管理人员有明确的职权范围；每笔经济业务都应经过审批。 （5）、不相容职务的分离。 指一项业务须由两个以上的人共同完成， 一个人的工作可自 动地检查另一个人的工作；一项交易的发生、批准、记录和对由于交易而带来的资产保管， 必须由不同的部门和人员来承担。 （6）、接近限制。 指企业具备保护资产安全的措施，