2017年版企业所得税年度申报表讲解.pptx

;;;;;;;;;;;;;;;;;35;36;37;38;39;40;41;42;43;44;45;46;47;48;50;51;52;53;54;55;56;57;举例;;一、税收优惠表基本结构(9张) （一）二级附表5张 A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》 A107020《所得减免优惠明细表》 A107030《抵扣应纳税所得额明细表》 A107040《减免所得税优惠明细表》 A107050《税额抵免优惠明细表》 （二）三级附表4张 1.A107010表的附表2张 A107011《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》 A107012《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107014）-该表单编号调整为（A107012） 2.A107040表的附表2张 A107041《高新技术企业优惠情况及明细表》 A107042《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》 ;A107012综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表（删除） A107013金融保险等机构取得涉农利息保费收入优惠明细表（删除） ;新政一：小微企业扩围;新政一：小型微利企业所得税优惠 ——财税［2017］43号 ——国家税务总局公告2017年第23号 ;行次;新政二（1）：外聘研发人员的劳务费用增列加计扣除范围 —国家税务总局公告2017年第40号 ;新政二（2）：科技型中小企业开展研发活动实际发生的研发费用增加加计扣除比例 —财税〔2017〕34号 —国家税务总局公告2017年第18号 —国科发政〔2017〕115号 ;A107012 研发费用加计扣除优惠明细表;新政二（3）：加速折旧与加计扣除政策叠加享受 ;8;甲汽车制造企业2015年12月购入并投入使用一专门用于研发活动的设备，单位价值1200万元，会计处理按4年折旧，税法上规定的最低折旧年限为10年，不考虑残值。 甲企业对该项设备选择缩短折旧年限的加速折旧方式，折旧年限缩短为6年（10×60%=6）。2016年企业会计处理计提折旧额300???元（1200/4=300），税收上因享受加速折旧优惠可以扣除的折旧额是200万元（1200/6=200）。 此时，按税前扣除的折旧部分计算加计扣除的规定，即按200万计算加计扣除100万（200万*50%）。;如企业会计处理按8年进行折旧，其他情形不变，则2016年企业会计处理计提折旧额150万元（1200/8=150），税收上因享受加速折旧优惠可以扣除的折旧额是200万元（1200/6=200）。 此时，按税前扣除的折旧部分计算加计扣除的规定，仍按200万计算加计扣除100万（200万*50%）。;新政三：高新技术企业政策 ;基本信息;14;注意：（1）根据国家税务总局公告2017年第24号规定，24公告适用于2017年度及以后年度企业所得税汇算清缴。2016年1月1日以后按《认定办法》认定的高新技术企业按本公告规定执行。2016年1月1日前按《科技部财政部 国家税务总局关于印发〈高新技术企业认定管理办法〉的通知》（国科发火〔2008〕172号）认定的高新技术企业，仍按（国税函〔2009〕203号）和国家税务总局公告2015年第76号的规定执行。 （2）24号公告解读中进一步说明：按照《科技部财政部 国家税务总局关于印发高新技术企业认定管理办法的通知》(国科发火〔2008〕