银行人民币单位存款业务会计核算办法模版.pdfVIP

xx 银行人民币 单位存款业务会计核算办法 为规范我行人民币单位存款业务会计核算，根据中国人 民银行《人民币单位存款管理办法》及《 xx 银行人民币存贷 款计结息管理规定》等规定，结合我行人民币单位存款业务 开展的实际情况，制定本办法。 一、业务定义 本办法所称的人民币单位存款， 是指企业、 事业、 机关、 部队和社会团体等单位客户在我行办理的人民币存款（以下 简称单位存款） 。单位存款主要包括单位活期存款、单位定 期存款、单位通知存款等，其中： 单位活期存款是指单位客户在我行开立账户并存入资 金，办理不约定期限，可随时进行转账、存取等结算并按期 给付利息的存款。 单位定期存款是指单位客户在我行开立账户并存入资 金，由我行出具存款凭证（电子渠道办理的，则无需出具） ， 办理约定期限、利率，到期支取本息的存款。 单位通知存款是指单位客户在我行开立账户并存入资 金，由我行出具存款凭证（电子渠道办理的，则无需出具） ， 办理不约定存期，支取时需提前一定时间通知我行并约定支 取日期和金额的存款。 二、基本规定 （一）单位客户办理单位存款业务应按照监管部门及我 行有关规定开立相应的单位存款账户。 （二）单位存款应按照监管部门及我行有关规定进行计 结息。 （三）单位定期存款存期可分为三个月、半年、一年、 二年、三年、五年等，起存金额为 1万元，单位定期存款允 许提前支取。 （四）单位通知存款按照提前通知期限不同，分为一天 单位通知存款和七天单位通知存款，单位通知存款的起存金 额为 50 万元，需一次性存入，可一次或分次支取，每次最低 支取额为 10 万元。 （五）单位定期存款和单位通知存款支取时，应按原留 存的资金划入凭证所载路径将存款资金划回，对于原划入资 金的结算账户发生变更、 注销的， 客户应出具有关证明材料， 经审核无误后将存款资金划入其基本存款账户。 三、主要会计处理 （一）单位活期存款的处理 1.单位活期存款账户的开立 柜台经办人员审核单位客户提交的结算账户开户资料 无误后，按照单位银行结算账户开立相关要求为其办理开户 手续，并预留印鉴，会计分录为： 付： 607 重要空白凭证 -30 空白印鉴卡 收： 617 使用中及作废印鉴卡 -01 使用中印鉴卡 2.单位活期存款的存入 单位客户存入款项时，柜台经办人员审核无误后进行入 账处理（电子渠道由系统根据预设规则进行检验） ，会计分 录为： 借： 110 存放中央银行款项等 贷： 211 单位活期存款 -01 企业活期存款等 3.单位活期存款的支取 单位客户支取款项时，柜台经办人员审核无误后进行支 取处理（电子渠道由系统根据预设规则进行检验） ，会计分 录为： 借： 211 单位活期存款 -01 企业活期存款等 贷： 110 存放中央银行款项等 4.单位活期存款的匡息 核心业务系统每日自动对单位活期存款进行匡息，会计