所得税会计知识管理的确认和计量.pptx

第一章 所得税会计CAS18;§1.1 所得税会计概述;一、所得税的概念;二、会计收益与应税收益 ;三、所得税费用与应交所得税;四、所得税的会计处理方法;四、所得税的会计处理方法;四、所得税的会计处理方法;四、所得税的会计处理方法;四、所得税的会计处理方法;四、所得税的会计处理方法;四、所得税的会计处理方法;企业会计准则－－所得税;;所得税的会计处理方法总结;五、所得税会计的概念;六、所得税会计的核算程序 ;§1.2 资产、负债的计税基础和暂时性差异;一、资产的计税基础;一、资产的计税基础;一、资产的计税基础;一、资产的计税基础;一、资产的计税基础;一、资产的计税基础;一、资产的计税基础;一、资产的计税基础;一、资产的计税基础;一、资产的计税基础;一、资产的计税基础;一、资产的计税基础;一、资产的计税基础;一、资产的计税基础;二、负债的计税基础;二、负债的计税基础;二、负债的计税基础;二、负债的计税基础;二、负债的计税基础;二、负债的计税基础;二、负债的计税基础;二、负债的计税基础;二、负债的计税基础;三、暂时性差异;三、暂时性差异;三、暂时性差异;三、暂时性差异;三、暂时性差异;三、暂时性差异;三、暂时性差异;三、暂时性差异;三、暂时性差异;三、暂时性差异;三、暂时性差异; ;§1.3 递延所得税资产及递延所得税负债的确认和计量;一、递延所得税资产的确认与计量;一、递延所得税资产的确认与计量;一、递延所得税资产的确认与计量;一、递延所得税资产的确认与计量;一、递延所得税资产的确认与计量;一、递延所得税资产的确认与计量;一、递延所得税资产的确认与计量;一、递延所得税资产的确认与计量;一、递延所得税资产的确认与计量;二、递延所得税负债的确认与计量;二、递延所得税负债的确认与计量;二、递延所得税负债的确认与计量;二、递延所得税负债的确认与计量;二、递延所得税负债的确认与计量;二、递延所得税负债的确认与计量;二、递延所得税负债的确认与计量;二、递延所得税负债的确认与计量;二、递延所得税负债的确认与计量;二、递延所得税负债的确认与计量;§1.4 所得税费用确认和计量;§1.4 所得税费???确认和计量;§1.4 所得税费用确认和计量;§1.4 所得税费用确认和计量;一、当期所得税费用;一、当期所得税费用;一、当期所得税费用;一、当期所得税费用;一、当期所得税费用;一、当期所得税费用;一、当期所得税费用;一、当期所得税费用;一、当期所得税费用;一、当期所得税费用;一、当期所得税费用;一、当期所得税费用;例31：续例26 2003年应交所得税=（100-（4.5-4） ） ×33%=32.835万元 借：所得税费用 1650 贷：递延所得税负债 1650 借：所得税费用 328350 贷：应交税费---应交所得税 328350 2004年应交所得税=（100-（4-4.5） ） ×33%=33.165万元 借：递延所得税负债 1650 贷：所得税费用 1650 借：所得税费用 331650 贷：应交税费---应交所得税 331650 ;例31：续例26 2005年应交所得税=（100-（2.5-4） ） ×33%=33.495万元 借：递延所得税负债 4950 贷：所得税费用 4950 借：所得税费用 334950 贷：应交税费---应交所得税 334950 2006年应交所得税=（100-（0-2.5） ） ×33%=33.825万元 借：递延所得税负债 8250 贷：所得税费用 8250 借：所得税费用 338250 贷：应交税费---应交所得税 338250 ;二、递延所得税费用;二、递延所得税费用;二、递延所得税费用;三、所得税费用 ;三、所得税费用;三、所