技术经济学课件(第2章_现金流量与构成).pptx

技术经济学;现金流量的概念 现金流入 现金流出 净现金流量;第一节 现金流量的概念;二、现金流量的表示方法 1.现金流量表：用表格的形式描述不同时点上发生的各种现金流量的大小和方向。;2.现金流量图;例：;第二节 现金流量的构成;一、投资;;（三）投资的分类;建筑工程费 设备购置费 安装工程费 工具及生产家具购置费 其它费用（土地补偿费、管理费等）; 不属于生产经营主要设备，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也作为固定资产。 另外，企业因购建固定资产而交纳的固定资产投资方向调节税和耕地占用税也计入固定资产投资的组成部分。 固定资产构成了项目生产经营的基本条件。固定资产在使用过程中因磨损而性能不断劣化，价值量逐渐减少。为维持项目基本的生产经营条件，用折旧的方式对其贬值的价值量予以弥补。在项目终了时，固定资产的残值被回收。 ;固定资产原值：建设项目建成或投产时核定的价值 折旧：固定资产转移价值的补偿，一种会计手段；在投资项目寿命期（或计算期）内，折旧和摊销不是项目的现金流出，是成本的一部分。 固定资产净值 = 固定资产原值 - 累计折旧额 期末残（余）值：寿命期末的固定资产残余价值，现金流入;（2）无形资产投资;;（3）递延资产;（4）建设期利息与汇兑损益;例:某新建房地产项目，建设期为三年，在建设期第一年贷款300万元，第二年600万元，第三年400万元，年利率为12%。请估算计算建设期利息。;基本预备费：是指在初步设计和概算中难以预料的费用，其中包括： A、进行技术设计、施工图设计和施工过程中，在批准的初步设计范围内所增加的工程及费用。 B、由于一般自然灾害所造成的损失和预防自然灾害所采取的措施费用。 C、工程竣工验收时，为鉴定工程质量，必须开挖和修复的隐蔽工程的费用。 D、计算公式一般按工程费用和其它费用之和 为基数，乘以基本预备费率进行计算。; 涨价预备费：从估算年到项目建成期间内，预留的因物价上涨而引起的投资费用增加数额，由估算年份价格水平的投资额和涨价预备费率确定。（按合同）;2.流动资金投资;??动资产是指可以在一年内或超过一年营业周期内（对象不同，长短不同）变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、短期投资、应收预付款和存货等。;流动资产;投资的构成及形成的资产;1．建筑安装工程费用;（四）投资资金的来源;资金组成;资本溢价 ; 有限责任公司在创立时，投资者认缴的出资额，都作为资本金记入“实收资本”科目。但以后有新的投资者加入时，为了维护原有投资者的权益，新加入的投资者的出资额，并不一定全部作为资本金记入“实收资本”科目。 因为企业初创时，要经过筹建、开拓市场等过程，从投入资金到取得投资回报，需要较长时间。在这个过程中，资本利润率较低，具有一定投资风险，经过正常生产经营以后，资本利润率要高于初创时期，同时企业也提留了一定的盈余公积金，使原有投资在质量上和数量上都发生了变化。所以新加入的投资者要付出大于原有投资者的出资额，才能取得与原有投资者相同的投资比例。 投资者的出资额等于按其投资比例计算的部分，作为资本金记入“实收资本”科目；大于按其投资比例计算的部分，作为资本公积金记入“资本公积”科目。 ;项目;二、成本费用;（一）成本费用的分类;2）按经济性质分为九类： ①外购材料；②外购燃料；③外购动力；④工资及福利费；⑤折旧费；⑥摊销费；⑦利息支出；⑧修理费；⑨其他费用。;①固定资产折旧费及递延和无形资产摊销费只是项目系统内部固定资产投资的现金转移，而非现金支出。因此，经营成本中不包括折旧费和摊销费。 ②在编制全部投资现金流量表时，全部投资均假定为项目自有资金，因此经营成本中不包括财务费用（借款利息、汇兑损失及手续费等）。; 指其大小与工作量成正比例变化的成本要素。例如原材料一般属于变动成本。;沉没成本;物化劳动;计算一下读研的机会成本;平均成本;请列举几个边际成本的事例;（三）折旧（Depreciation）及折旧的计算; 利用会计手段，把以前（建设期）发生的一次性支出，在生产经营期的各年度中进行分摊，以核算当年应缴付的所得税和可以分配的利润。 ;2、折旧费的计算方法;例:一台设备原值为26000元，折旧年限为8年，残值为2000元，用直线折旧法计算折旧率为多少？ ;计算固定资产折旧时应考虑的因素;2）固定资产的加速折旧法;例：企业进囗一高新设备，原价为41万元，预计使用5年，预计报废时净残值为20000元，要求采用双倍余额递减法为该设备计提的各年折旧额。;年份;（2）年数总和法;例:接前例，要求采用年数总和法计算各年折旧额。;小结：;