成本费用财务管理办法.doc

成本费用财务管理规范文件编号：SCMC-CW-17A版 次： 成本费用财务管理规范 文件编号：SCMC-CW-17A 版 次：1.0 生效日期：2008年11月1日 第 PAGE 1页 共 NUMPAGES 13页 1.0 目的 规范成本费用管理的程序和准则，明确成本管理责任，以适应上市公司财务管理要求，确保公司成本费用得到有效控制和管理。 2.0 适用范围 本规范适用于中国移动通信集团四川有限公司所属的各职能部门、生产中心和各级分公司成本费用管理。 3.0 职责 3.1 费用经办人的主要职责： 3.1.1 保证经济业务和成本费用报销的真实性、完整性； 3.1.2 取得真实、完整、合规的原始单据； 3.1.3 在报账平台上填写电子报销单或发起报账申请； 3.1.4 打印经业务领导审批后的报销单或报账申请，按照单据粘贴要求将原始单据粘贴在报销单上； 3.1.5 负责将报销单和原始单据及支持性文件送达到财务部门，保证财务入账的及时性； 3.1.6 对电子报销中供应商信息的准确性负责。 3.2 公司部门负责人的主要职责： 3.2.1 对本部门报销事项的真实性进行审批； 3.2.2 负责本部门成本费用的预算和控制，监督本部门成本费用的使用状况和进度。 3.3 公司管理层各级领导： 3.3.1 综合各级审核意见，根据审核权限在报账平台对报销事项进行审批，根据需要可查看所有相关原始单据。 3.4 地市公司财务部的主要职责： 3.4.1 接收费用经办人递交的原始凭证，对原始凭证的真实性、合规性、合法性，发票金额准确性进行审核； 3.4.2 在报账平台中对电子报销单填列信息的完整性、正确性进行审核； 3.4.3 审签分公司合同，严格区分资本开支与成本开支； 3.4.4 比照合同管理系统中相关合同条款，对报销事项进行审核； 3.4.5 审核相关成本费用是符合成本开支要求； 3.4.6 审核成本费用报销标准是否符合规定； 3.4.7对比电子报销单信息与原始凭证，审核二者是否匹配、相符； 3.4.8在完成审核后1个工作日内将报销相关打包邮寄至省公司核算中心； 3.4.9 协助对地市公司各部门和县营业部的成本费用预算完成进度进行管控； 3.4.10核实与业务有关的预借和预付款项，付款时相应予以扣除，并负责跟进预借、预付款项的核销及催收。 3.5 省公司财务部的主要职责： 3.5.1 负责建立公司财务收支和成本费用的管理制度； 3.5.2 协助各部门或下级单位编制成本费用预算，分解成本费用指标； 3.5.3 做好分公司成本费用的事前预测、事中控制和事后分析工作，揭示成本费用升降的原因，挖掘控制成本费用的潜力； 3.5.4 审核报销凭证数据的准确性； 3.5.5 审核原始单据是否真实、完整、合规，与所报销的业务内容是否一致； 3.5.6 审核相关的成本费用是否符合成本开支要求； 3.5.7 对于事前审批的成本费用，审核成本费用开支是否控制在事前审批范围内； 3.5.8 审核成本费用报销应履行的审核和审批程序是否完整； 3.5.9 负责办理报销付款手续。 4.0 管理规范 4.1成本费用管理原则 4.1.1预算控制、分级管理原则：公司遵循“预算管理、层层把关、分级负责”的管控原则对成本费用进行管理，在预算内的各项费用支出，按规定的审批权限逐级进行审核签字，财务部门对费用预算执行情况的进行考核、通报。 4.1.2权责发生制原则：公司严格按照权责发生制原则记账，凡是当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否支付，或者是否签订正式合同、协议（或开具发票），都应及时作为当期的费用列账；对于跨期的费用项目应按该费用项目的当期实际完成进度进行费用列账。 4.1.3真实合法性原则：公司按实际发生的成本费用事项列账，不得虚列、多列、不列或者少列成本费用，在进行费用列支时应保证成本费用及相关票据资料的真实性、合法性。 4.2 成本费用包括内容 4.2.1 成本费用主要包括： 4.2.1.1 移动网业务成本：指公司为客户提供移动通信等主营业务时发生的相关成本，主要包括省公司、地市公司承担网络支撑、业务支撑、技术支撑等相关职能的部门发生的成本，具体包括人工成本、折旧费、维修费、租赁费、业务费、结算支出、资源占用费、业务技术支撑费等。 4.2.1.2 销售费用：公司在经营销售过程中发生的费用，主要包括总部、省公司、地市公司承担市场推广、业务营销、客户服务、销售渠道等相关职能部门及县公司发生的各项费用，具体包括人工成本、折旧费、促销费、客户服务费、广告费、业务宣传费、社会渠道酬金、展览费、咨询费、业务费、维修费、租赁费、异地充值费等。 4.2.1.3 管理费用：指公司为组织和管理生产经