5-0-0业务完成阶段工作底稿.docVIP

五、业务完成阶段工作底稿目 录 五、业务完成阶段工作底稿 （一）业务完成阶段审计工作 （二）账项调整分录汇总表 （三）重分类调整分录汇总表 （四）列报调整汇总表 （五）未更正错报汇总表 （六）资产负债表试算平衡表 （七）利润表试算平衡表 （八）总结会会议纪要 （九）与治理层的沟通函 （十）专业意见分歧解决表 （十一）重大事项概要汇总表 （十二）管理层声明书 （十三）审计总结 （十四）审计工作完成情况核对表 （十五）业务复核核对表 （十六）审计报告范例 业务完成阶段审计工作 被审计单位： 项目： 编制： 日期： 索引号： E 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 审计工作 索引号 执行人 1.召开项目组会议，汇总审计过程中发现的审计差异，根据错报的重要性确定建议被审计单位调整的事项，编制账项调整分录汇总表、重分类调整分录汇总表、列报调整汇总表、未更正错报汇总表以及试算平衡表草表。 EA EB EC ED EE 2.与被审计单位召开总结会，就下列事项进行沟通，形成总结会会议纪要并经双方签字认可： (1) 审计意见的类型及审计报告的措辞； (2) 账项调整分录汇总表、重分类调整分录汇总表、列报调整汇总表、未更正错报汇总表以及试算平衡表草表； (3)对被审计单位持续经营能力具有重大影响的事项； (4)含有已审计财务报表的文件中的其他信息对财务报表的影响； (5)对完善内部控制的建议； (6)执行该项审计业务的注册会计师的独立性。 获得被审计单位同意账项调整、重分类调整和列报调整事项的书面确认；如果被审计单位不同意调整，应要求其说明原因。根据未更正错报的重要性，确定是否在审计报告中予以反映，以及如何反映。 在就上述有关问题与治理层沟通时，提交书面沟通函，并获得治理层的确认。 EF EG 3.编制正式的试算平衡表。 EE 4.对财务报表进行总体复核，评价财务报表总体合理性。如果识别出以前未识别的重大错报风险，应重新考虑对全部或部分交易、账户余额、列报评估的风险是否恰当，并在此基础上重新评价之前实施的审计程序是否充分，是否有必要追加审计程序。 略 5.将项目组成员间意见分歧的解决过程，记录于专业意见分歧解决表中。汇总重大事项，编制重大事项概要。 EH EI 6.评价审计结果，形成审计意见，并草拟审计报告： (1)对重要性和审计风险进行最终评价，确定是否需要追加审计程序或提请被审计单位做出必要调整： 1)按财务报表项目确定可能的错报金额； 2)确定财务报表项目可能错报金额的汇总数（即可能错报总额）对财务报表层次重要性水平的影响程度。 (2)对被审计单位已审计财务报表形成审计意见并草拟审计报告。 略 7.由项目负责经理复核工作底稿。 略 8.由项目负责合伙人复核工作底稿。 略 9.必要时，实施项目质量控制复核。 略 10.向适当的高级管理人员获取经签署的管理层声明书，并确定其日期与审计报告的日期一致。 EJ 11.撰写审计总结。 EK 12.完成审计工作完成情况核对表。 EL 13.完成业务复核核对表。 EM 14.正式签发审计报告。 EN 账项调整分录汇总表 被审计单位： 项目： 编制： 日期： 索引号： EA 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 序号 内容及说明 索引号 调整内容 影响利润表 +（-） 影响资产负债表 +（-） 借方 项目 借方 金额 贷方 项目 贷方 金额 与被审计单位的沟通： 参加人员： 被审计单位：_________________________________________________ 审计项目组：_______________________________________ 被审计单位的意见： _____________________________________________