从内部审计谈财务管理培训.pptxVIP

从内部审计谈财务管理;目录;一、内部审计与财务管理;内部审计的定义;内部审计的定义（续）; 根据我国内部审计相关法规以及公司《内部审计管理办法》，结合管理需要，审计室主要职责： 1、独立履行审计监督、评价和服务职能； 2、对内部控制有效性进行监督，发现缺 陷，及时报告，推动整改，促进内控完善； 3、对关键环节开展风险评估，防范经营风险。 ;内部审计的目标;实现审计目标的途径;内部审计的特点;内部审计的基本特征;内部审计的分类;内部审计的范围;;一、内部审计与财务管理;财务管理的主要内容;财务管理的主要内容（续）;财务的服务监督发挥了重要作用;财务的服务监督发挥了重要作用（续）;一、内部审计与财务管理;1、内部监督，涵盖人、财、物； 2、内部控制管理职能。;审计与财务共同的目标;内部审计发展趋势;各区域审计联络人职责;各区域审计联络人职责（续）;目录;二、审计案例分析与建议;增值税案例分析; 1、增值税转型后，设备安装领用材料错误地进行增值税转出。 2、发票过期、丢失，进口设备增值税未认证抵扣。 2010年出具的46份审计报告中，有10份存在此问题。11年51份有6份，12年28份有5份。 ;增值税案例管理建议;二、审计案例分析与建议;所得税汇算清缴案例分析;从业务上分析： 1、纳税申报与会计处理脱节。 2、纳税申报不注意连续性，年与年脱节。 从人员管理上分析： 1、税务人员经验不足，技能不够； 2、财务负责人检查指导不够； 10年46份有4份，11年51份有10份；12年28份有6份。 ;所得税汇算清缴管理建议;二、审计案例分析与建议;合同管理案例分析;二、审计案例分析与建议;1、会计核算不准确。2011年11月3日至6月20日，在电价分配上，多算电价0.1元/度（实际0.57，核算分配0.67），少分配电量36.2万度。 2、保险业务，道路、围墙纳入了投保范围。 3、办公后勤用空调采购上，审核把关不严，多购置一台5P空调。 4、提前暂估固定资产，后期再进行折旧调整。 ;5、成本核算体系不健全，物资系统运用存在问题。 6、采购行为不规范，行政章代替合同章。 7、在建工程借款审批手续不完备、甲供材料款不及时等。 ;工程资产暂估转固案例分析;资产转固案例分析;资产转固案例分析（续）;工程付款案例分析;1、关注会计核算，工程款支付，财务负责人多投入，认真审核凭证。主要是款项支付，在建工程转固，成本核算。 2、在纳税申报、财产投保上，要严格审核把关。 3、关注采购不签订合同的行为，加强费用核报的管理（大额费用开支）。 ;二、审计案例分析与建议; 结算审核不认真，对经济业务源头的把关不倒位，未严格合同约定进行结算。 ;结算管理案例分析; 结算审核不认真，对经济业务源头的把关不倒位，未严格合同约定进行结算。 经办会计要认真阅读合同，了解经济业务实际情况，认真行使审核权。 ;二、审计案例分析与建议; ;销售管理案例分析;二、审计案例分析与建议; ;采购管理案例分析; ;二、审计案例分析与建议;其他类型案例分析;二、审计案例分析与建议;主要是销售业务的管理不到位： 1、到位配送业务控制不倒位。 2、资金入账程序不规范，款到发货执行不严。 4、销发系统运行管理薄弱，错误多。 ;1、要分析各个职能部门的人员状况，重点监控。 2、加强制度的培训宣贯和执行检查。 3、严格执行公司基本的管理制度，防范风险。 ;目录;;企业内部控制 基本规范;;公司内控体系建设成效－完善制度;公司内控体系建设阶段性成果;公司内控体系建设阶段性成果;公司内控体系建设阶段性成果;公司内控体系建设阶段性成果;公司内控体系建设回顾;公司内控体系建设回顾（续）;公司内控体系运行管理建议;公司内控体系运行管理建议;公司内控体系运行管理建议;公司内控体系建设回顾－新并购公司;公司内控体系建设回顾－新并购公司;公司内控体系建设回顾－新并购公司; ; ;公司内控体系建设回顾－新并购公司;新并购公司下一步工作建议;新并购公司内控工作两点提醒;目录;财务管理建议;结束语;财务专业中层管理人员培训交流;1、Genius only means hard-working all ones life. (Mendeleyer, Russian Chemist)? 天才只意味着终身不懈的努力。20.8.58.5.202011:0311:03:10Aug-2011:03 2、Our destiny offers not only the cup of despair, but the chalice of