第七章内部控制系统及其评审2.pptx

第二节 内部控制原理及其审计;能否持续生存和发展是一切组织及行为的最高裁判!;一、内部控制概念的演进;一、内部控制概念的演进;一、内部控制概念的演进;一、内部控制概念的演进;一、内部控制概念的演进;一、内部控制概念的演进;一、内部控制概念的演进;一、内部控制概念的演进;一、内部控制概念的演进;二、内部控制设计的要素及标准（COSO）;二、内部控制设计的要素及标准;二、内部控制设计的要素及标准（COSO）;内部控制在行动！;二、内部控制设计的要素及标准（COSO）;二、内部控制设计??要素及标准（COSO）;二、内部控制设计的要素及标准（COSO）;;二、内部控制设计的要素及标准（COSO）;二、内部控制设计的要素及标准（COSO）;二、内部控制设计的要素及标准（COSO）;二、内部控制设计的要素及标准（COSO）;二、内部控制设计的要素及标准（COSO）;2-5、内部控制5要素---控制环境 1、正直与道德价值观（企业文化核心） ;2-5、内部控制5要素---控制环境 1、正直与道德价值观（企业文化核心） 04-2-2 江纸集团姜和平一审以受贿罪、巨额财产来源不明罪判死缓2年执行 （党委书记、董事长、总经理、五一劳动奖章、省市劳模、南昌市人民代表） 董事-总会计师邓润国敛财62万元，87万元无法说明来源，15年徒行 因姜案带出腐败案件27起，17人为企业管理层，15人为县处级 集团占用上市公司资金9亿元，亏损8亿元，对外担保12亿元，借款16亿元；60%股权冻结 2004-4-22江西纸业发布预亏公告，股市震荡，职工集体上访、上街堵路 ----;二、内部控制设计的要素及标准（COSO）;二、内部控制设计的要素及标准（COSO）;二、内部控制设计的要素及标准（COSO）;二、内部控制设计的要素及标准（COSO）;二、内部控制设计的要素及标准（COSO）;二、内部控制设计的要素及标准（COSO）;二、内部控制设计的要素及标准（COSO）;二、内部控制设计的要素及标准（COSO）;二、内部控制设计的要素及标准（COSO）;二、内部控制设计的要素及标准（COSO）;二、内部控制设计的要素及标准（COSO）;二、内部控制设计的要素及标准（COSO）;任何企业都时刻面临来自组织内外部的各种风险 在实施计划的过程中，企业内外部的相关因素都有可能发生变化风险处处存在并给组织目标的实现带来威胁;估计风险严重程度;改变的管理;二、内部控制设计的要素及标准（COSO）;二、内部控制设计的要素及标准（COSO）;二、内部控制设计的要素及标准（COSO）;通用电器控制：;三、内部控制与CPA审计;三、内部控制与CPA审计;4-1、了解与记录内部控制 了解内部控制实际上是熟悉被审计单位业务处理（内部控制）的过程，从而获得对内部控制设计和执行情况的了解，对内部控制作出初步评价。 了解内部控制的具体程序 1、合理利用以往的审计经验。 2、询问被审计单位有关人员，并查阅相关内部控制文件。 3、检查内部控制生成的文件和记录。 4、观察被审计单位的业务活动和内部控制的运行情况。 5、选择若干具有代表性的交易和事项进行“穿行测试”。;四、内部控制记录、测试与评价;四、内部控制记录、测试与评价;四、内部控制记录、测试与评价;四、内部控制记录、测试与评价;四、内部控制记录、测试与评价;四、内部控制记录、测试与评价;五、管理建议书;summary;1、Genius only means hard-working all ones life. (Mendeleyer, Russian Chemist)? 天才只意味着终身不懈的努力。20.8.58.5.202011:0311:03:10Aug-2011:03 2、Our destiny offers not only the cup of despair, but the chalice of opportunity. (Richard Nixon, American President )命运给予我们的不是失望之酒，而是机会之杯。二〇二〇年八月五日2020年8月5日星期三 3、Patience is bitter, but its fruit is sweet. (Jean Jacques Rousseau , French thinker)忍耐是痛苦的，但它的果实是甜蜜的。11:038.5.202011:038.5.202011:0311:03:108.5.202011:038.5.2020 4、All that you do, do with your might; things done by halves are never done right. ----R.H. Stoddard, American