固定资产及在建工程审计.docxVIP

优秀文档 优秀文档 PAGE PAGE7 优秀文档 PAGE 一、牢固财产及在建工程购建清理审计中应留意的问题和情况 1、断定审计内容 开始断定审计中断日公司财务账表中列示的牢固财产和在建工程购建项目 和金额（包括“在建工程”、“应收、应付款”、“本钱耗费”或其他科目中的 财产购建项目），在工作稿本中逐一列示，在审计中新发现的购建项目，在审计 核实后列示，并对未在相映科目记账的缘由进行核实和分解说明。 2、察看牢固财产和在建工程购建的投资立项等有关资料 对应所列示的牢固财产和在建工程购建项目， 按照牢固财产和在建工程申请 购建报告逐项查证公司立项报告中的项目和金额。确认出公司购建财产的缘由、 用途和本钱计划。 3、察看牢固财产和在建工程购成立项与投资计划 对应每一购建项目标内容，按照省局有关文件批复，查证省局对各财产项目 的购建建议和计划本钱额度、 本钱根源、财产用途、处理模式等与立项计划有何 不同，落实省局批复建议的实施情况和本钱使用布置。 4、查证牢固财产投资计划和断定的购建本钱 核实投资计划的对应项目是否与财产购建内容一致， 计划中各方面的本钱到 位情况，建设本钱是否的确专款专属，依旧挪作它用。 5、察看项目购建合同 签定的财产购建合同的项目内容应与下达的计划项目内容保持一致， 对于项 目不一致和超计划（包括合同购建本钱）的内容应查证其缘由和性质，由被审计 单位供应有关项目更改的批复或情况说明。 6、对财产购建开销的察看 按照公司财务记录，逐笔分项摘录公司的财产购建开销并进行汇总， 配合购 建合同对比其付出钱款的对方单位、模式、时间、内容、进度、金额、单子等是 否与合同相对应，在财务核算经过中是否符合公司会计标准标准制度核算准则等。 这样既 考证了购建开销的传神性、合法性，又察看了对购建合同的实施情况。 对察看中 所发现的问题和与合同内容不符的方面进行证明和客观议论， 按照两则两制规范 和省局有关文件划定提出起始审计建议。 7、对财产购建完工的察看 察看完工结算手续是否完备，在未经工程审计断定财产总价前不得处理购建 结算手续付出尾款，应按照工程决算审计断定的购建财产总价， 核查已付出钱款， 查证明质工程欠款额，是否多付购建款，购建计划本钱超支、结余额有多少，超 支缘由是什么，结余本钱是否按划定上缴依旧报经省局批复后按批复建议使用； 察看工程尾款标准标准制度的实施情况， 是否留足工程确保金，后续遗留问题要鲜明职责 和处理方式。 8、对未完工购建项目标察看 核实未完工项目标情况，包括工程进度、本钱使用情况是否与计划和合同吻 合，查证停缓建项目标成因和项目本钱情况。 9、察看购建财产加入使用和财产列账的情况 核实财产购建完工加入使用与财产入账开始计提折旧的财务处理是否符合 财务标准标准制度划定，依旧久远悬记“在建工程”或其他科目，如有滞后应核实少计折 旧的时间差异和金额，落实滞后入账的缘由，进行客观议论。 二、牢固财产及在建工程盘活审计中应留意的问题和情况 、对公司的财产盘活处理情况进行认识 公司的财产盘活处理工作包括带领牵头有关负责的组织体制、 指定特意或联 合工作的部门机构、联合公司本色情况纳入工作计划的盘活目标、 计划盘活的重 点项目和财产盘活的处理法子。 经过上述内容认识公司的财产盘活处理情况， 是 否按省局有关文件的要求实施。 2、认识审计期间内公司财产盘活的情况 对审计期间内公司财产盘活的情况作起始认识并记录， 包括公司盘活了哪些 财产、有多少盘活收益、盘活本钱是如何使用的、账务处理是否符合划定、盘活 工作处理法子和操作规程是否按财产盘活处理法子进行、 手续是否完备等等，所 认识的这些情况将当作配合本色审计情况的对比补充资料。 3、断定审计内容 开始断定审计中断日在公司财务账表中列示的财产盘活金额 （包括记入“固 定财产清理”、“应收、应付款”、“营业外收益”或其他科目中的财产盘活 发生额），在工作稿本中逐一列示，在审计中新发现的盘活项目和金额，在审计 核实后陆续列示，并对未在相映科目记账的缘由进行核实和分解说明。 4、察看公司财产盘活操作规范的合规性和全面性 按照公司财产盘活的项目内容核实财产出租、 财产处理的手续是否完备、合 规。财产出租公司或委派出租法人是否具备有关经营天资； 财产盘活的有关计划 和合同是否报经省局或国家局审批， 有无公司擅自处理财产的活动； 所委派的评 估、拍卖机构是否具备相映的天资、能够承当相映的法律职责。 5、对财产盘活批复建议的实施情况进行审考核实 公司应按照省局或国家局对有关财产盘活的建议批复打开相映的盘活工作， 应付公司对于财产盘活批复建议的实施情况进行核查，提出审计结果说明及意 见。 6、审计公司项目财产盘活处理的情况 察看项目财产是以何模式盘活的、财产评估价值是多少、盘活价值是