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工会会计制度—会计科目使用说明 工会会计制度——第三部分 会计科目使用说明 一、资产类科目 第 101 号科目 库存现金 一、本科目核算工会的库存现金。 二、各级工会应当严格按照国家有关现金管理的规定收支现金。 三、库存现金的主要账务处理如下 : ( 一) 从银行提取现金，借记本科目，贷记“银行存款”科目 ; 将现金存入银 行，借记“银行存款”科目，贷记本科目。 1 ( 二) 因支付内部职工出差等原因所需的现金，借记“其他应收款”科目，贷记 本科目 ; 收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现金，借记本 科目，按应报销的金额，借记“行政支出”等有关科目，按实际借出的现金，贷记 “其他应收款”科目。 ( 三) 因其他业务收到现金，借记本科目，贷记有关科目 ; 支出现金，借记有关 科目，贷记本科目。 四、本科目应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发 生顺序，逐笔登记，每日终了，应计算当日的现金收入合计数、支出合