AA硬质合金有限责任公司财务内部控制制度.doc

AA硬质合金有限责任公司财务内部控制制度 PAGE PPAGE 1 AA硬质合金有限责任公司财务内部控制制度 一、货币资金控制制度 公司货币资金收付业务必须由财务部专人办理，其他部门和人员不得办理。财务部内部对资金管理中不相容的岗位要相互分离、制约和监督。 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；不得由一人办理货币资金业务的全过程；对资金管理各涉及各岗位人员要定期进行岗位轮换；每月必须保证银行存款无未达帐。 办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德、忠于职守、廉洁奉公、遵纪守法、客观公正、不断提高会计业务素质和职业道德水平。 （一）办理货币资金支付业务的程序： 1、资金支付申请：根据计划安排，有关部门或个人用款时，应当填写付款申请书或备用金借据，写明款项的用途、金额、支付方式，申请人签字。 2、支付审批：按照公司资金管理办法规定的资金使用程序和权限进行审核。 3、支付复核：会计人员根据申请人提供的已审批的付款申请书 及相关原始单据进行复核，复核付款申请的批准范围、权限、程序是否正确；手续及相关单据是否齐备；金额计算是否准确。对不符合要求的单据于以退回。复核无误后，填写记账凭证,加盖私章、经复核、会计主管签章。根据支付方式不同，若为银行存款支付则需填写好的银行付款凭证，付款费用单交给出纳人员办理支付手续。 4、办理支付：出纳人员根据复核，会计主管签章的记账凭证填写现金支票或支付现金，将填写好的相关银行付款票据，付款费用单到银行办理支付手续。 （二）现金的管理： 现金由出纳人员保管，必须做到日清月结保证账实相符。 1、公司存现金限额为5000元，超过库存限额的现金应及 时存入银行。 2、现金收入应当及时存入银行，不得坐支现金。 3、零星报账的现金支出应到银行提取，现金支付额在1000 元以下。不得将收入的现金直接支付坐支现金。 4、不得以白条抵库。 5、应当定期和不定期地进行现金盘点。 6、每日终了，进行现金清查等若发现现金长、短款，应及时 查明原因，并及时处理。 7、 现金短缺： 属于责任人原因则由责任人赔偿。 属于无法查明原因的，应经批准后，进入当期损益。 8、 现金长款： （1）属于应支付给有关个人或部门的，在办理相关手 续后，支付给个人或部门。 （2）属于无法查明原因的，经批准后，进入当期损益。 （三）银行存款的管理： 出纳人员负责办理银行一切支付业务。 1、必须严格遵守《支付结算办法》的规定，加强银行账的 管理。不得出租、出借账户。 2、不得签发无资金保证的票据或远期支票。不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据。 3、月末与银行对账单对账，编制银行余额调节表。如调 节不符的应查明原因，及时处理。年终银行存款不得有未达数，保证银行存款账户余额与银行对账单上的余额相符。 （四） 票据、有价证券及有关印鉴的管理： 1、各种空白支票、银行汇款单、进账单、银行收费清单等均由出纳人员保管。在备查薄上登记：并注明购入时间、编号、数量；领用时间、编号、数量、领用人签字。 2、有价证券、银行承兑票汇、商业承兑汇票等按应收票据或应付票据分别设置台账，登记票据名称、单位名称、出票时间、承兑时间；（在办理结算前，由出纳人员保管。） 3、空白发票由出纳人员保管。按专用发票或普通发票分别登记备查薄：并注明购入时间、数量、编号、领用时间、数量、编号、接收人、领用人签字。做好发票的收、发、存管理工作； 4、银行预留印鉴共两枚：一枚财务经理保管，一枚出纳人员保管；财务科章，财务专用章：财务经理保管；发票专用章：销售岗位保管；财务人员私章由各自保管。 （五）个人住房公积金的管理： 1、按职工本人（技能工资＋岗位工资）×7％（按国家规定的比率）从每月的工资中扣除，公司按同一金额即以扣除金额的两倍转入住房公积金个人账户，且金额只能在1~2月份调整，7月份可补交上年度或当年1~6月份的增加金额。一般情况下保持一年不变。 A、 对离、退休职工：由主管会计根据由市劳动局企业减员名单，到住房公积金管理中心办理销户手续。 B、 调动或退职人员：主管会计将调令或退职申请书复印件到公积金管理中心办理销户手续。 C、 每年末与公积金管理中心进行对账。 （六）备用金的管理： A、职工个人因公需要预支备用金，要预先填写备用金申请书写明借款姓名，借款理由，借款金额，先由部门经理签字，再由主管副总经理签字，由财务总监或总经理终审。借款人将已审批的借款申请书，交主管备用金科目岗位的会计，办理借款手续。或为督促发票的催收，将一些会员费等记入备用金账目的为应当加强对该账目的清理。 B、会计人员收到已审批的借款申请书，填写记账凭证。在填写好的记账凭证上盖私章，经复核，主管会计签章，借款人签字。交出纳人员支付借款。 C、业务员可恰当