如何做好公司內部控制.pptxVIP

管理階層應體認內部控制制度之重要性,負責制度之建立及修訂，並確保制度持續有效運作。 為建立內部控制制度，應配合業務、財務及管理之需要，涵蓋以交易循環為基礎之控制及非交易循環之管理控制。 組織規劃應予合理化，並明確劃分權責。交易事項之授權、核准、執行及記錄等步驟，應由不同之部門或人員負責，資產之記錄與保管等職能宜予分立，俾相互驗證其正確性。 建立健全會計制度，俾正確記錄交易事項，適時提供有效會計資訊。 建立員工甄選、任用、升選、培訓等人事制度，俾以適當之工作人員提高內部控制之效能。 設置內部稽核人員，協助管理階層調查、評估內部控制制度，適時建議改進，以求有效持續實施。 ;;太平洋電線電纜;前言;背景^^;;圖一 太電董事會(89/6～92/6)控制結構的安排;危機～;危機續 ;續一; 胡洪九為避免掏空曝光，指示黃姓女子等人為他作假帳，他們先透過在萬那杜及馬來西亞等國的銀行製作假定存單，再將其回流太電進行沖銷作帳，從八十三到八十七年間每季都作，少則千萬美金，多則三億美金，營造太電財報良好的假象，而仝清筠自八十七年到九十年接任董事長時，仍持續買假定存。  胡洪九四年共掏空太電新台幣兩百億，以現今的匯率計算則達四百億，全都去向不明，又以不實文件回填掏空後的資產漏洞，接受調查時又涉嫌與證人勾串，目前羈押禁見，全案可望近期偵查終結。 ;圖二 太電公司治理不佳的分析; 太電由盛轉疲，進而發生財務危機，甚至終止下市，從財報資訊來看，一定有其軌跡，而且財報的由強而弱，也絕非一日或一年可竟成，在沒有發生財務危機前，也一定有財務預警因子會提醒我們，這些資訊從交易所公開揭露的財務資訊系統網站都可以發覺，同時妥善運用這些財報訊也足以讓我們明哲保身。;預警一;表一 太電歷年重要財報科目與經營績效一覽表;預警六;結論;9、春去春又回，新桃换旧符。在那桃花盛开的地方，在这醉人芬芳的季节，愿你生活像春天一样阳光，心情像桃花一样美丽，日子像桃子一样甜蜜。5月-215月-21Monday, May 31, 2021 10、人的志向通常和他们的能力成正??例。17:20:1417:20:1417:205/31/2021 5:20:14 PM 11、夫学须志也，才须学也，非学无以广才，非志无以成学。5月-2117:20:1417:20May-2131-May-21 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。17:20:1417:20:1417:20Monday, May 31, 2021 13、志不立，天下无可成之事。5月-215月-2117:20:1417:20:14May 31, 2021 14、Thank you very much for taking me with you on that splendid outing to London. It was the first time that I had seen the Tower or any of the other famous sights. If Id gone alone, I couldnt have seen nearly as much, because I wouldnt have known my way about. 。31 五月 20215:20:14 下午17:20:145月-21 15、会当凌绝顶，一览众山小。五月 215:20 下午5月-2117:20May 31, 2021 16、如果一个人不知道他要驶向哪头，那么任何风都不是顺风。2021/5/31 17:20:1417:20:1431 May 2021 17、一个人如果不到最高峰，他就没有片刻的安宁，他也就不会感到生命的恬静和光荣。5:20:14 下午5:20 下午17:20:145月-21