财务内控与税收管理(1105学员版).pptxVIP

财务内控与税收管理;第一部分：内部控制基础 ;　　一、为什么要做内部控制？ 　　１、企业是舞弊者的乐园 　　近日，美国注册舞弊检查师协会（ACFE）发布的一份报告显示，美国企业因职务欺诈所导致的损失约占其年收入的7％，这其中尤以小型企业的损失最为惨重。 　　据统计美国每年因企业舞弊造成的损失约六千亿美元。　;　　3、企业发生舞弊的原因;　　二、什么是内部控制制度 　　1、1997年我国注册会计师协会颁布的《独立审计具体准则第9号》： 　　内部控制是被审计单位为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全与完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。 　　2、2008年《企业内部控制基本规范》： 　　内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。;　　内部控制的目标： 　　以董事会为主体的内部控制目标：对外目标是实现股东利益最大化，对内目标是保证公司经营的有效性和合法性、保护公司财产安全、保证会计信息的真实和完整。 　　以经理人为主体的内部控制目标：完成董事会的各项受托责任，与董事会的对内目标一致。 　　以管理者为主体内部控制目标：管理者是企业内部各个责任中心的负责人，是经营者的受托人。其目标是完成各项责任目标。 　　以职工为主体的内部控制目标：职工是企业中委托代理关系的最后一层，其目标就是完成岗位责任。