薪酬预算、控制与调整培训讲义.pptxVIP

杨睿娟 ;1 薪酬预算 ;1.1 薪酬预算概述 ;1.2 薪酬预算的流程 ;1.3 薪酬预算的环境;1.4 薪酬预算的方法 ;1.4.1 宏观接近法 ;1.4.1 宏观接近法;假设某公司根据历史经验和同行业经验，确定其合理的薪酬费用比率为12％；公司现有员工80名，人均月薪3500元，则其薪酬费用和销售总额为： 年度薪酬费用总额＝3500元/月×12月×80＝336万元 年度销售总额＝336万元÷12％＝2800万元 假设该公司预测本年度年销售额可以增加10％，则：目标年度销售总额＝2800万元×（1＋10％）＝3080万元 那么，年度薪酬费用总额＝3080万元×12％＝369.6万元 年度薪酬费用总额增长率＝（369.6－336）÷336＝10％ 即企业的薪酬费用总额与销售总额同比增长，采用这种方法的关键在于对企业经营状况的正确估计。 ;1.4.1 宏观接近法; 盈亏平衡点基准法是指在单位产品价格一定的情况下，企业制造和销售产品及进行管理所支出的费用恰好等于起所获得的收益而没有额外的盈利。利用盈亏平衡点基准法可以计算出最高的人工费用比率，此时，企业处于不赢不亏尚可维持的状态。 ;例如，某企业的固定成本为2400万元（薪酬成本为1200万元），变动成本比率为50％，则 ;1.4.1 宏观接近法;1.4.2 微观接近法 ;1.4.2 微观