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财务估算管理制度范文 第一章 总 则 第一条 为加强财务估算管理，规范财务估算行为，特指定本估算管理制度。 第二章 编制原则 第二条 公司应充足利用估算管理对公司内部各部门、 单位的各样财务及非财务资源进行分派、查核、控制，以便有效地组织和协调公司的生产经营活动，达成既定的经营目标。 1．“效益优先”的原则。 2．“实事求是、 积极稳健、 客观可行” 的原则。 财务估算的编制要积极可靠、  尊重现实， 保证以收定支，加强财务风险控制，以适应实际情况的变化。 3．“零基估算与趋势预测相结合” 的原则。 充足考虑公司业务和外部经济环境的发展趋 势，但应以零基估算为主，防止实际需求与业务量趋势的不相称。 4．“权责平等、 责任到人” 的原则。公司应围绕经营目标将股东大会批准的估算指标层层分解、责任到人、确实可行，并将估算执行结果纳入业绩查核体系。 5．“估算年度和会计年度一致”的原则，以便于估算执行情况的反应、控制、查核。 第三章 编制依据 第三条 财务估算应当以业务估算、资本估算为基础，结合筹资估算，以经营利润为目标，以现金流为中心进行编制，以财务报表形式予以充足反应。 1．业务估算。 业务估算是反应估算期内公司可能形成现金收付的生产经营活动的估算，业务估算应反应现金收付情况。公司业务估算包括： 1）生产估算。 根据本公司的行业特点， 生产业务主管部门编制产销结合的生产估算，主要预计估算年度吞吐量、堆存量、单价、主营业务收入。 （ 2）采买估算。 对预计估算期内为保证生产或许经营的需要， 从外部购置各公项材料、低值易耗品等存货进行估算。 估算主要根据生产估算、 期初存货情况和期末存货经济存量编制。 （ 3）主营业务成本估算和管理费用估算。预计估算年度装卸支出、堆存支出、港务管 理支出、管理费用， 公司应按照费用项目等详细编制到人工估算（含工资附加费、 劳动保险费等）、物料消耗估算、修理费估算、水电费估算、折旧费估算、低值易耗品耗用估算、劳 动保护费估算、行政经费估算、董事会费估算等。 4）财务费用估算。预计估算年度各项财务费用。 5）其他业务利润估算。预计估算年度分项目的其他业务收入、支出、利润。 6）营业外收支估算。预计估算年度内分项目的营业外收支。 2．资本估算。资本估算是公司在估算期内进行资本性投资活动的估算。主要包括固定财产投资估算、权益性资本投资估算和债券投资估算等。 （ 1）固定财产投资估算，是公司在估算期内购建、改建、扩建、更新固定财产进行资 本投资的估算， 应当根据本公司有关投资决议资料和年度固定财产投资计划编制。 公司处理固定财产所引起的现金流入，也应列入资本估算。 2）权益性资本投资估算，是公司在估算期内为了获得其他单位的股权及利润分派权而进行资本投资的估算，应当根据公司有关投资决议资料和年度权益性资本投资计划编制。 公司转让权益性资本投资或许收取被投资单位分派的利润 ( 股利 ) 所引起的现金流入，也应列入资本估算。 3）债券投资估算。是公司在估算期内为购置国债、公司债券、金融债券等所作的预 算，应当根据公司有关投资决议资料和证券市场行情编制。 公司转让债券收回本息所引起的现金流入，也应列入资本估算。 3．筹资估算。 筹资估算是公司在估算期内需要新借入的长短期借钱、 经批准刊行的债券以及对原有借钱、债券还本付息的估算， 主要依据公司有关资本需求决议资料、刊行债券审批文件、期初借钱余额及利率等编制。 第四章  财务估算的内容 第四条 财务估算的内容： 公司财务估算是在预测和决议的基础上， 围绕公司战略目标， 对估算年度内公司资本取得和投放、各项收入和支出、 经营成果及其分派等资本运动所作 的详细安排。财务估算主要以现金估算、预计财产欠债表和预计损益表等形式反应。 1．现金估算，是按照现金流量表主要项目内容编制的反应公司估算期内一切现金收支 及其结果的估算。预计估算年度内现金的收入、现金支出、现金多余、 现金不足以及不足部 分的筹措方案和多余部分的利用方案等。 它以业务估算、 资本估算和筹资估算为基础， 是其 他估算有关现金收支的汇总，主要作为公司资本头寸调控管理的依据。 2．预计财产欠债表，是按照财产欠债表的内容和格式编制的综合反应公司期末财务状 况的预计报表。 一般根据估算期初实际的财产欠债表和业务估算、 资本估算、 筹资估算等有关资料剖析编制。 3．预计利润表，是按照损益表的内容和格式编制的反应公司在估算期内利润目标的预计报表。一般根据业务估算、资本估算、筹资估算等有关资料剖析编制。 第五章 财务估算的编制 第五条 公司财务估算一般按年度编制， 业务估算、资本估算、筹资估算分季度、 月份 落实。公司编制估算时，一般应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。公司 自每年十一月初开始编制下一年度财