财务预算管理制度DOC9页.docxVIP

某软件公司 财务估算管理制度 第一章 总 则 为了全面提高某软件公司管理水平， 支持公司灵活高效的分权管理体系， 加强公司成本 费用管理和监控，并为业绩查核提供科学的依据和支持，特拟订本财务估算制度。 公司财务部汇总各业务单元及各部门的估算， 综合平衡并提出调整方案建议， 根据估算 委员会决策，拟定公司整体估算。 公司的年度估算主要由公司估算、业务单元 /分支机构 /职能部门估算和项目估算三级预 算组成， 初期以弹性估算和转动估算方式结合方式进行， 逐步完善和细化。 每月度辅以较详 细的各部门的资本和成本支出计划。 施行初期（ 1－2 年内），考虑到估算的合理性和估算核算的正确性不足，建议不作为考 核的主要指标和直接依据。 本估算制度的解释权和改正权属公司估算管理委员会， 公司财务部是估算管理委员会的 常设机构。 第二章 估算的组织形式和相应职责 1、某公司估算委员会 为保证某公司计划估算管理权威性、 科学性、 规范化和有效实施， 特建立某公司估算委 员会。估算委员会在某公司估算组织体系中居于中心地位， 在决策委员会授权下办理和决定 计划估算管理的重要事宜。公司财务部是估算管理委员会的常设机构。 组织分工 公司估算委员会设主席一名，执行主席一名，成员若干。主席由公司董事长担当，执行 主席建议由公司财务中心总监担当； 委员：建议由各个业务中心总监和资源中心、 财务中心、 人力资源部等职能管理部门的总监及外聘专家担当。 职责与权力 根据公司目标拟订出年度估算总目标、总目标，报决策委员会批准； 审议公司年度估算，报决策委员会批准； 提出估算组织、规划、控制工作的改良建议；协调、裁定公司估算重要矛盾（在预 算编制和执行过程中，对部门与部门之间可能发生或已经发生的分歧进行协调） 审议财务中心提交的公司年度决算； 接受估算与实际比较的定期估算报告并予以审查、剖析，提出改良的举措； 根据需要，就估算的修正进行审议并作出决定； 2、公司估算工作组 估算工作组是公司的一个特别设机构， 在估算委员会直接领导下详细负责计划 估算管理文件编纂、指标测算、估算组织和下达等全局性组织工作。 估算工作组成员由估算委员会提名产生， 建议组长由公司财务中心总监兼任， 财务 中心财务经理任执行副组长， 副组长由公司有关职能管理部门总监担当， 成员由财务中 心、人力资源部、资源中心、行政部、各个业务中心等部门经理担当。成员人数在 9 人左右。 估算工作组的常设机构为财务部， 专职负责计划估算管理文件编纂、 资料整理、 汇 总等工作。 职责与权力 对各部门、各单位申报的年度估算初步方案进行预审，审核这些方案和指标是 否切合公司的目标、目标，财务和其他经济数据与指标是否达到基本要求 ,议论 通过或驳回重编。在此基础上，形成初步确立的结论，报估算委员会审议； 在估算执行过程中，实时收集情况，提供估算推进中的各样动向剖析报告，在 规定的权责范围内办理有关问题； 按照规定的要求向估算管理委员会报告工作汇总年度估算初步方案；每月估算 执行反应总体情况；估算委员会指定的其他需要报告的工作； 对有关部门提出的估算改正、调整方案作出初步判断并提出建议； 组织估算的培训工作； 向估算编制、执行单位提供技术支持，提出改良估算工作的建议。 工作规则 估算工作组为特别设机构，每次会议由估算工作组组长确定会议议程，并主持 议事。如组长因故缺席，由组长指定执行副组长代为实行上述职责； 估算工作组的临时会议由工作组组长建议召开； 估算工作组会议的有关材料准备、整理、书面报告由财务中心财务经理负责； 3、估算编制、执行机构的设计 各中心估算项目一览表 单位 负责估算项目 负责人 决策委员会 提出公司年度经营目标，审定公司年度计划估算 产品中心 提出产品发展和工作年度计划和成本费用估算 项目中心、工程 业务计划、营业收入估算、成本估算、现金流量估算 中心 业务计划、营业收入估算、合同额预测，销售费用估算、现 营销中心 金流量估算 资源中心 资源发展计划和有关管理费用估算 固定财产和低值易耗品购买、维护计划，能源费用、宿舍楼 行政部 和办公楼物业管理费估算、广告费估算、样品宣传费估算、 车辆使用费估算、车辆大修费估算、易耗品及零星固定财产 人力资源发展计划和培训计划，工资福利估算、招聘、员工 人力资源部 培训估算 财务中心 财务费用估算、所得税估算、融资估算、短期投资估算 营销中心、项目中心、工程中心、产品中心为主要业务单元 /部门，直接肩负公司总体经 营目标的分解业务目标；行政部、资源中心、人力资源部和财务中心为公司职能服务部门， 业务计划和目标要来自与各业务单元 /部门。 第三章 财务估算的编制与修订 1、 财务估算的内容： 公司的财务估算在方式上由估算损益表、估算财产欠债表、估算现金流量表 (公