财务预算管理制度范文3个doc2.docxVIP

资本估算制度范文 第一条 目的及依据。 为提高本企业经营绩效， 使财务部门统筹和灵活运用资本， 各部 门除应按年编制年度资本估算外， 并应逐月编列资本预计表， 以便完成资本运用的最高效益，特制订本办法。 第二条 资本范围。 本办法所称资本， 指库存现金， 银行存款及随时可变现的有价证券。 为方便定期编表计算及收支运用，预计资本仅指现金及银行存款。 第三条 作业期间 1．资料提供部门，除应于年度经营计划书编订时，提送年度资本估算外，应于每月二 十四日前逐月预计次三个月份资本收支资料送会计部，以便汇编。 2．会计部应于每月二十八日前编制次三个月份资本根源运用预计表按月配合修订。并 于次月十五日前， 编制上月份实际与预计比较的资本根源运用比较表一式三份， 呈总经理核阅后，一份自存，一份留存总经理室，一份送财务部。 第四条 内销收入估算。 营业部门依据各样销售条件及收款期限， 预计可收 (兑 )现数额。 第五条 劳务收入估算。 营业部门收受同业产品代为加工， 依企业收款条件及合同规定 预计可收 (兑 )现数额。 第六条 退税收入估算。 1．退税部门依据申请退税进度，预计可退现数编列。 2．预计核退营业税虽非实际退现，但因能抵缴现金支出，得视同退现。 第七条 资本支出估算。 1．土地。依据购地支付计划提供的支付估算数编制。 2．房子。依据兴建工程进度，预计所需支付资本编制。 3．设施分期付款、分期缴纳关税等。财务部依据分期付款偿付日期予以编制。 4．机器设施、预付工程定金等。工程部依据工程合同及进度，预定支付估算及支付资本编制。 第八条 材料支出估算。材料部依据请购、采买、结汇作业， 分别估算内外购原料支付资本编制。 第九条 工资估算。财务部依据产销计划等资料及最近实际发生数，预计支付数编制。 第十条 期间费用估算。 1．制造费用。财务部依据生产计划，参照制造费用相关资料及最近实际发生数及预计 支付数编制。 2．管理费用。财务部参照过去实际数及管理工作计划编制。 3．财务费用。财务部依据财务部资本调动情况，核算利息支付编制。 第十一条 其他支出估算。凡不属于上列各项的支出估算都属于“其他支出估算” ，包 括归还长期 (分期 )借钱、股息、红利等的支付。其数额在 10 万元以上者，均应加以说明。 第十二条 本办法由全面估算管理委员会审议通事后，经总经理批准实施。