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10个案例教你如何为企业减税、 降低成本 美国政治家本杰明-富兰克林曾说过：“世界上只有两件事情不可避免：一 是死亡，二是税收。”虽然税收不可避免，但我们可以在法律允许的情况下， 以合法的手段和方式减少缴纳税款。本文将通过10个案例分享税务筹划的基本 方式。” 案例1、2000万遗产传给儿子还是孙子？遗产税相差250万！ 一个老人有财产2000万元，他有一个儿子，一个孙子。他的儿子、孙子都 已很富有。假设遗产税税率为50%。如果这个老人的儿子继承了财产后没有增加 也没有减少财产值，然后遗赠给老人的孙子，孙子继承了财产后也没有减少和 增加财产值，在孙子去世时再遗赠给他的子女，那么从遗产税的角度来看,老 人应该如何分配遗产？ 若老人不进行税收筹划 这个老人的财产所负担的遗产税为：2000 X50%+1000 X 50%+500 X 50%=1750 万元。 若老人采用节税方案 将其财产遗赠给其孙子。这个老人的财产所负担的遗产税为：2000 X 50%+1000 X50%=1500 万元。 进行税务筹划后的结果：间接减少遗产税250万！ 案例2、合伙制vs.有限责任制，税收负担率相差27%! 王某和两位朋友打算合开一家花店，预计年盈利180000元，工资每人每月 1600元。花店面临合伙制和有限责任公司两种形式的选择。那么，从减少税收 的角度来看，哪种方式更佳呢？ 合伙制形式下应纳税额的计算 每人应税所得=[（180000+ 1600X12X3）去3 人-1600X12] =60000 每人应纳税额=60000 X 35%-6750=14250 3位合伙人共应纳税额=14250X3=42750 税收负担率=42750 -T-180000=23. 75% 有限责任公司形式下应纳税额的计算 企业所得税税额二】（18000+ （1600-800） X12X3） X33%] =68904 税后净利润=180000-68904=111096 每位合伙人应纳个人所得税=111096 + 3X20% =7406. 4 3位合伙人共应纳个人所得税二7406. 4X3=22219. 2 共计所得税数额=68904+22219. 2=91123. 2 税收负担率=91123. 2^-180000=50. 62% 案例3、外籍人员如何利用临时离境的规定进行节税？ 某外籍人员准备2017年利用临时离境的规定来实现节税的目的.那么他该 如何操作呢？ 税务筹划方案 如上图所示，纳税人利用临时离境的规定进行节税，具体做法是一次离境 超过30 H.或累计离境超过90日可争取扣减天数，达到节税目的。例如，这 位外籍人员只要2017年5月1日来华，6月1日离华，同年6月25日又入境， 至7月31日髙华。 那么，他在华居住的天数为： 5月：31天（5月1日-5月31 B） 6月：30天（6月1 H-6月30日） 7月：30天（7月1日-7月30日） 共计：91天 案例4、企业如何通过变更企业纳税人身份来节税？ 易先生准备承包一个企业，承包期为2016年6月1日至2017年3月1日. 2016年6月1日至2017年3月1日期间，企业固定资产折旧5000元，上缴租 赁费50000元，预计实现会计利润53000元（已扣除租赁费，未扣除折旧费）， 易先生自己不领取工资。已知该地区规定的业主费用扣除标准为每月800元。 在营业执照上，易先生目前面临着两个选择，要么继续使用原有企业的营 业执照，要么将其变更为个体工商户执照。哪种方式税后利润更髙呢？ 方案一：变更为个体工商户 本年度应纳税所得额=53000-800X10=45000元 换算成全年的所得额=450004-10X12=54000元 年应纳税额=54000X35%-6750=12150 元 实际应纳税额=121504-12X10=10125元 易先生实际取得的税后利润=53000-10125=42875元 方案二：仍使用原企业的营业执照 该企业应纳税所得额=53000-5000+50000=98000元 应纳企业所得税=98000 X27V26460元 易先生实际取得承包、承租收入=53000-5000-26460=48000-26460=21540 元 应纳个人所得税二(21540-800X10) -1250=1458 元 易先生实际取得的税后利润=21540-1458=20082元 案例5、如何通过调整薪酬结构来节税？ 某公司员工张先生每月从公司领取工资、薪金所得8000元，由于租住一套 两居室住房，每月支付房租2000元。那么，张先生应纳个人所得税的税额为： (8000-3500) X10%-105=345 元。 为了帮张先生降低税负，在不増加雇主费用的情况下，公司可以怎么做呢？ 税务筹划方案 公司为易先生提供给免费