营改增后律所报销指南-律所管理【会计实务经验之谈】.docx

从业二十年得老管帐履历之谈，假如以为有资助请您打赏支持，谢谢!营改增后律所报销指南| 律所治理【管帐实务履历之谈】本次营改增后状师事件所中贩卖额凌驾500 万尺度得 从业二十年得老管帐履历之谈，假如以为有资助请您打赏支持，谢谢 ! 营改增后律所报销指南 | 律所治理【管帐实务履历之谈】 本次营改增后状师事件所中贩卖额凌驾 500 万尺度得为一样平常纳税人，未凌驾尺度得为小范围纳税 人；对付小范围纳税人得应纳税额得盘算利用得为浅易盘算要领，实用浅易要领，即应纳税额 = 贩卖额 * 征收率；征收率为 3%；小范围纳税人不涉及到增值税专用发票中得抵扣题目，因此本文 所针对得律所报销题目为指得为作为一样平常纳税人得律所得报销题目； 那么起首要知道为哪些工程为可以抵扣，哪些为不可抵扣得工程；本文总结了常常会涉及到得可 以抵扣进项税得工程与不可抵扣得工程； 一、可抵扣工程包罗但不限于 〔一〕税率为 17%得可抵扣工程〔包罗但不限于〕 ： 1、宣传用品〔留意无偿赠予得宣传用品也视同斲丧〕 2、补缀费 3、办公用品 4、低值易耗品 5、电子耗材 6、差旅中得车辆租赁费 7、牢固资产〔留意偶然也大概为 11%〕 〔二〕税率为 13%得可抵扣工程 ( 包罗但不限于 ) ： 1、水电费〔留意记得去电网与自来水公司换专票〕 2、印刷费 〔三〕税率为 11%得可抵扣工程〔包罗但不限于〕 ： 1、邮电费〔留意偶然也大概为 2、物业治理费 6%〕 〔四〕税率为 6%得可抵扣工程〔包罗但不限于〕 ： 1、手续费 从业二十年得老管帐履历之谈，假如以为有资助请您打赏支持，谢谢!2、差旅中得留宿费3、咨询费4、集会费5、培训费二、不可抵扣进项税得工程〔包罗 从业二十年得老管帐履历之谈，假如以为有资助请您打赏支持，谢谢 ! 2、差旅中得留宿费 3、咨询费 4、集会费 5、培训费 二、不可抵扣进项税得工程〔包罗但不限于〕 1、福利费 2、招待费〔招待费超额局部需缴纳 25%得所得税；〕 3、除开留宿费外得差旅费；如车票与餐费 4、人为付出 5、用于免税工程得付出 6、供给商无法提供可抵扣凭据得付出 案例 一个状师要出去办案子所产生得餐饮费、留宿费、交通费、办公用品利用斲丧得本钱用度、学习 用度〔集会费、专家研讨会〕 、付出给状师助理得人为用度，对付以上用度比较以上工程，哪些为 可以报销得了？此中餐饮费、办公用品斲丧得本钱用度、付出给状师助理得人为用度为不可抵扣 得，而留宿费、租车费为可以抵扣得；故只管索要增值税专用发票； 2021 年另有没报销得用度必须要在 6 月 30 日之前报销，且 5 月 1 日后产生得付出用度尽大概地 索取专票；还必要留意得题目为当状师去小范围纳税人得地方斲丧得时间为没要领开专票得，此 时什么发票都没有要求了；当状师举行事情必要斲丧得时间大概购置物品得时间假如必要卖方提 供增值税专用发票得时间，状师此时应该提供什么质料 ? 三、必要开专票时状师所需提供给卖方得质料 1、名称 2、纳税人辨认号 3、地点、 4、开户行及账号 状师在拿到卖方提供得增值税专用发票得时间，要留意为否为执法划定得专票，否就不可以举行 抵扣；发票仰面为必要开全称得，无论普票、专票，都必要发票工程齐备、字迹清晰、不得压线、 错格、发票联，抵扣联加盖发票章；发票联凭据从前报销要求粘贴，抵扣联只需用回形针与报销 单夹在一起通报财务部分；下面我们就来看看哪些为不切合划定得专票； 从业二十年得老管帐履历之谈，假如以为有资助请您打赏支持，谢谢!四、增值税专用发票不能抵扣得环境1、票款不同等不能抵扣国税发 192 号中划定：购进货品或应税劳务付出货款、劳务用度得东西；纳税人购进货品或应 从业二十年得老管帐履历之谈，假如以为有资助请您打赏支持，谢谢 ! 四、增值税专用发票不能抵扣得环境 1、票款不同等不能抵扣 国税发 192 号中划定：购进货品或应税劳务付出货款、劳务用度得东西；纳税人购进货品或应 税劳务，付出运输用度，所付出款子得东西，必须与开具抵扣凭据得销货单元、提供劳务得单元 同等，才气够申报抵扣进项税额，否就不予抵扣； 2、团体福利或小我私家斲丧得专用发票不得抵扣 购进用于团体福利或小我私家斲丧得货品大概应税劳务以及随之产生得运输费、贩卖免税货品得运输 用度，其进项税额不得从销项税额中抵扣，已申报抵扣得应作进项税额转出处置惩罚；但购进既用于 增值税应税工程也用于团体福利大概小我私家斲丧得利用限期凌驾 12 个月得机器、 呆板、运输东西以 及其他与生产谋划有关得装备、东西、用具等牢固资产，其进项税额答应抵扣； 想必各人都知道购进货品假如用于企业职工福利，专用发票为不能用来抵扣得，像律所办公室里 面购置得饮水机、饮用水、微波炉，设为为律所团体福利而买，就不能抵扣； 同一种物品，