客房9客房预算.pptx

第9章 ;学习目标;9.1客房部预算的编制;9.1.2编制预算的原则;9.1.3客房预算的编制方法;;某饭店前3年及一季度客房出租率;客房出租率;;上年各月的客房出租间天数;2）双开率 ;;3）理想平均房价;客房类型;解：（1）从低档到高档计算;（2）从高档到低档计算 ;（3）计算理想平均房价 ;2.营业费用预算 ;例如：某饭店共有客房400间，年平均客房出租率预测为80％，茶叶和牙具每天每间客房配备量分别为2包和2只，单价分别为0.3元和0.5元，确定茶叶和牙具的年度预算。 解：根据上述公式，茶叶和牙具预算分别为??? 2×400×80％×365×0.3＝70080（元） 2×400×80％×365×0.5＝116800（元）;物料消耗预算也可以先测算出单位变动费用（即间天变动费用），然后再确定预算期客房费用。其计算公式为： 预算期客房费用＝客房单位变动费用×预算期客房出租间天数 例如：某饭店在客房内为客人提供的一次性消耗用品平均为25元/间天，预计年度客房出租间天数为43800间天，确定一次性消耗用品年度预算。 一次性消耗用品年度预算＝25×43800＝1095000（元）;3.营业利润预算 ;9.2客房部预算的控制与分析;9.2.2客房部预算的分析;2. 因素替换法;1）客房营业收入分析;解：（1）影响客房营业收入预算的主要因素是平均房价和客房出租间天数。 本例中的实际营业收入＝实际平均房价×实际客房出租间天数 ＝210×40150≈843（万元） （2）用预计平均房价和客房出租间天数逐步进行替换。 营业收入a=预计平均房价×实际客房出租间天数＝200×40150＝803（万元） 营业收入b=预计平均房价×预计客房出租间天数＝200×43800＝876（万元）;（3）分别测定平均房价和客房出租间天数两个因素对营业收入预算的影响程度。 ①平均房价的影响 实际营业收入-营业收入a=843-803＝40（万元） 由于实际平均房价高于预计平均房价10元/间天，使得实际营业收入比预计营业收入增加40 万元。 ②客房出租间天数的影响 营业收入a-营业收入b＝803-876＝-73（万元） 由于实际客房出租间天数比预计客房出租间天数少3650（间天），使得实际营业收入比预计营业收入减少73万元。 （4）综合分析。 由于受平均房价和客房出租间天数两个因素的共同影响，使得该饭店客房部实际营业收入比预计营业收入减少33万元。;2）客房营业费用分析 ;解：（1）影响客房部棉织品损耗额预算的主要因素是营业收入和损耗率。 本例中的实际棉织品损耗额＝实际营业收入×实际棉织品损耗率＝8430000×0.4％＝33720（元） （2）用预计营业收入和损耗率逐步进行替换。 棉织品损耗额a=预计营业收入×实际棉织品损耗率＝8760000×0.4％＝35040（元） 棉织品损耗额b=预计营业收入×预计棉织品损耗率＝8760000×0.3％＝26280（元）;（3）分别测定营业收入和损耗率两个因素对棉织品损耗额预算的影响程度。 ①营业收入的影响 实际损耗额-损耗额a=33720-35040＝-1320（元） 由于实际营业收入低于预计营业收入33万元，使得实际棉织品损耗额比预计损耗额减少1320元。 ②损耗率的影响 损耗额a-损耗额b＝35040-26280＝8760（元） 由于实际损耗率高于预计损耗率0.1％，使得实际棉织品损耗额比预计损耗额增加8760元。 （4）综合分析。 由于受营业收入和损耗率两个因素的共同影响，使得该饭店客房部棉织品损耗额比预计棉织品损耗额增加7440元。;3. 比较法 ;4.结构分析法;某饭店客房销售收入统计表 ; 解：（1）比较法 ①绝对数比较 就是利用绝对数进行对比，从而寻找差异的一种方法。以平均房价为例，2003年第三季度与计划数、第二季度和去年同期比较，增减变动情况分别为： 335.6-328.4＝7.2（元） 335.6-312.7＝22.9（元） 335.6-329.8＝5.8（元）; ②相对数比较 是以增长百分比或完成百分比指标来进行分析的一种方法。同样以平均房价为例，2003年第三季度与计划数、第二季度和去年同期比较，增减变动情况分别为： 7.2/332.8×100％＝2.19％ 22.9/312.7×100％＝7.32％ 5.8/329.8×100％＝1.76％ 其他指标的计算方法相同，结果见下表。;项目;（2）结构分析法;思考题 ;思考题;某饭店客房类型及出租牌价;9、春去春又回，新桃换旧符。在那桃花盛开的地方，在这醉人芬芳的季节，愿你生活像春天一样阳光，