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用友软件股份有限公司 培训教育事业部 企业经营决策模拟沙盘1、企业经营的 本质 企业利用一定的经济资源，通过向社会提供产品和服务，获取利润。净利 润税金利息折IU费用直接成木银行股东销售产品未分配利 润 政府 流动资产 固定资产 资产 股东权益 短期负债 长期负债 资本 关 注!!! 1、企业经营的本质 开源一努力扩大销售 开 拓市场 扩大市场范 进行品牌认证合理广告投入研制新的产品研究竞争对手盈亏平衡 分析增加品种改进生产装置增加新生产线研究生产组织扩大 产能净利润税金利息折旧费用直接成木销售净利润税 金利息折旧费用直接成本销售1、企业经营的本质节流一尽力降 低成本广告开拓费用租金维护费用行政管理费用分摊利息贴现可变 成本收益人的市场赢利人的产品竞争对手分析增加毛利折旧 费用直接成本净利润税金利息销售净利润税金利息折旧 费用直接成本销售原材料费用加工费用生产组织直接成本 经营绩效评估 —— ROA、ROE流动资产I古I定资产 股东权益 短期负债 长 期负债销售净利润税金利息折IH费用直接成本2、透视经营的 利器资产报酬率企业价值ROA权益报酬率股东回报ROE ROA= 净 利润总资产=净利润销售额销售额总资产x =销售净利率资产周转 率x ROE =净利润权益净利润总资产总资产权益x ==总资产净 利率1 1—资产负债率X负债经营合理吗？经营绩效评估 —— ROA、 ROE ROA=净利润总资产=净利润销售额销售额总资产x =销 售利润率资产周转率x ROE=净利润权益净利润总资产总资产权 益x = = ROA 1 1—资产负债率x ERP沙盘训练 4 15 15净利 90 50 0 负债 100 100 100 资产 C B A 企业 ROA 15% 15% 4% ROE 15% 30% 40% 2、透视经营的利器 你买谁的 股票？ 2、透视经营的利器 分析工具一杜邦财务分析体系 销售收入 直接成 本 毛利息前利润 综合费用与折IH净利润 利息与税金 所有者权益 总负债 总资产固定资产流动资产存货速动资产ROA ROE第二年：理性思考 3、企业经营的规划呼吸系统排泄系统山嚼系统生殖系统消化系统 循环系统。。系统血液系统物流系统采购库存生产运输制造委外 研发销售信息系统预测预算决策管理规划计划资金系统应收应付 税务利息 资金贷款配称均衡一经营规划的功能所谓规划，就是在企业的各 项运做活动之间建立一种配称。 哈佛大学商学院研 究院教授 迈克尔.波特思维系统视觉系统神经系统你会用数字说 话吗？ 3、企业经营的规划1、企业想进入哪些市场？ 2、企业想开发哪些产品？ 3、企业想投资什么样的生产线？ 4、企业是否需要进行ISO认证？ 5、企业的融 资策略是什么？ 6、企业今年的市场投入（广告）策略是什么？年初经营会议上 需耍考虑的因素 数字说话一经营规划的方法 目标评价 财务运作 预算控制 目标运作筹资规模筹资方案量化廿标确认产品分析市场投入产出分析？ 3、企业经营的规划 经营决策一产品赢利性分析 固定成本 折、维、市、广、 利 变动成本 直接成本销售收入用手T线生产P4产品合理吗？用柔 性线生产P1产品合理吗？变动：原材料4+加工费3=7 单价：9.5 固定: 折旧1+维护1+市场0.25+广告0.25+利息0.25=2.75盈亏平衡点产量 =2.75/(9.5-7)=1.1=2 产能：1变动：原材料1+加工费1=2 单价：4 固定：折IU 5+维护1+市场0.25十广告0.25+利息1.2=7.75盈亏平衡点产量 =7.75/(4-2)=3.88=4 产能：4亏损！平衡！ Q* Q* =固定成本 单价? 单位变动 效益直接成木 效益市场开拓 效益研发投入 效益广 告投入 效益全成本第三年：科学管理管理的科学性管理人员的认知与经 验发达国家中国现状中国未来20% 80% 80% 20% 50% 50%科学艺 术突发性创造性难量化系统性可复制可学习今天的问题来自昨天的解 决方案盲目乐观自知Z明随心所欲胸有成竹无知识有知识不知 道知道管理的科学性与艺术性5、生产与运营管理产销排程一销售驱动生产 与采购计划体现销售计划的指导确定物料需求时间/数量/品种生产计划 /引导采购的制定控制采购/生产订单的下达控制供应商的按时到货控制库 存物料的入库和出库 控 制制造业的通用公式ERP解决方案 产能计算A、 生产什么？ B、用到什么？ C、已有什么？ D、还缺什么？ 订单、预测 主生 产计划MPS采购计划生产计划物料需求计划MRP产品信息BOM库存 信息(可用量)1、手工线2、半自动线3、全自动线4、柔性线市场 要什么？卖什么？买什么？做什么？ 5、生产与运营管理物料需求一制造 业供需链管理：MRP计划产出计划投入6 5 4 3 2 1时 间计划投