企业内部会计控制的管理规范.docxVIP

内部控制制度汇编 TOC \o 1-1 \h \z 差旅费报销治理制度 1 内部控制制度设计 3 财务部各岗亭人员应知应会尺度 14 原始凭证治理步伐 16 管帐底子事情尺度 18 内部考核制度 21 内部管帐控制范例──采购与付款 24 内部管帐控制范例──销售与收款 27 内部管帐控制范例──钱币资金 30 内部管帐控制范例──根本范例(试行) 33 堆栈治理制度 36 差旅费报销治理制度 为有效控制差旅用度的支出，提高种种业务人员的办事效率，使企业各项治理形成范例化和制度化，特制定本制度：一、因公出差的治理步伐1、因公出差人员必须事先填写“出差申请单”，注明出差所在、事由、天数、所需资金，经部分卖力人签署意见，分管领导批准后方可出差。2、出差人借款需持批准后的“出差申请单”填写“用款申请单”，由部分卖力人签字包管后，经领导签批，财务部分卖力人批准后方可借款。3、出差人员回公司应在“出差申请单”中情况报告一栏填写出差完成情况并书面报告出差事情情况，向分管领导报告，由分管领导考核结果，并在“出差申请单”任务完成情况栏中签署考核意见。4、凡与原出差申请单划定的所在、天数、人数、交通东西不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变革需改变路线，增加天数、人数、改乘交通东西需经派出分管领导签署意见后方可报销。二、用度尺度1、公司职员出差实行住宿费、炊事补贴费（炊事费补贴）、市内交通费等用度包干，其尺度如下：⑴团体公司领导：按出差所在地域差别，本着节约的原则可住3—5星级宾馆，误餐津贴60元/天。因事情需要请客户用餐可实报实销，不再列支误餐津贴。⑵所属公司领导班子成员和团体公司部分经理以上人员：可住3—4星级宾馆，误餐津贴40元/天。因事情需要请客户用餐可实报实销，不再列支误餐津贴。⑶公司中层干部：住宿尺度省会180元以内，非省会120元以内。炊事补贴40元/天。⑷一般事情人员：住宿尺度省会80元以内，非省会60元以内。炊事补贴40元/天。⑸市内交通费：公司职工出差途中市内公交车费实报实销。如搭车时间为夜间（晚九时至越日晨七时之间）可乘出租车，并注明搭车区间。如遇特殊情况，事后应写书面报告，经经主管部分领导批准后，方可报销。2、去团体公司的分支机构或办事处如：沈阳、长春、北京、上海、深圳等地，出差人员必须住办事处，食宿由办事处负担，不享受炊事及住宿补贴，如因治理业务路途较远，而中途无法返回办事处就餐，可按每天10元补贴，但需持有办事处卖力人的签字确认证明。3、(1)外出到场集会经分管领导批准不实行用度包干，接纳分项盘算的要领，集会用度中包罗食宿时不再享受食住用度，只享受10元/天市内交通费和公杂费。集会用度中不含食宿时，住宿用度按尺度列支，炊事补贴、公杂费，市内交通费按前述尺度予以补贴。??(2)外出学习人员，住宿费实行包干尺度，炊事补贴每天20元，外出学习途中可享受炊事补贴费，学习期间可享受公杂费、市内交通费。4、出差特区（深圳、珠海、海南、厦门、汕头），用度本着节约的原则炊事费60元/天。三、几点具体划定：1、旅途中未住宿，不享受住宿费包干，只享受炊事、市内交通二项补贴费。2、出差当日往返可享受全额补贴（包罗越日晨抵达本市）。(1)????中午12时前离开本市按全天补贴尺度。(2)????中午12时后离开本市按半天补贴15元。(3)????中午12时前抵达本市按半天补贴15元。(4)????中午12时后抵达本市按全天补贴30元。3、订票费、退票费原则上不予报销，如遇特殊情况需写书面报告，报总经理批准后，方可报销。4、乘坐交通东西的划定：（1）、公司领导（总经理、副总经理）可乘飞机，火车软卧（或软席）、轮船二等舱、出租车。如因事情需要乘飞机，火车软卧或乘轮船二等舱位需经董事长或总裁批准，方可报销。（2）、旅途中切合乘卧（从晚八时至越日晨七时之间，在车上留宿4小时以上或连续搭车时间凌驾12小时）而未乘座卧铺，特快按票价50%，其它列车票价60%予以补贴。白昼乘坐火车软座、软、硬卧不予报销。（3）、去团体公司设有办事处的地域，连续搭车16小时以上，另外予以30元炊事补贴。（4）、夜间乘坐远程汽车、轮船统舱，凌驾六小时发给夜间搭车（船）补贴费30元。（5）、带车辆外出，随车送货扣除包干费中交通补贴费。如随车送货后还需治理其他业务可享受交通补贴费（需分管领导或部分卖力人批准）。5、在出差历程中因业务事情需要使用招待费应先征得总经理同意，须经摆设领导批准并签署意见后财务部方可审核报销，并不再享受当天炊事补贴。凡同领导一起就餐，餐费已报销者均不再享受炊事补贴。6、驾驶员出差补贴尺度；司机外出按15元/百公里